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强化商业银行内控问题研究_答辩问题
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答辩问题
问题一、1 国有商业银行内部控制方面存在哪些问题?
2 如何促进国有商业银行现代企业制度的建立?
答:国有商业银行内部控制方面存在以下几个方面的问题:
1 存在“所有者管理缺位”现象,内部控制环境恶劣 一是国有银行仍未建立完整的现代企业制度,内部存在模糊不清的委托管理关系,员工激励不足,造成严重的所有者管理缺位;二是没有在行内树立内部控制优先的指导思想,存在“重业务轻内控”的倾向,内部控制没有跟上业务发展速度;三是领导层对内部控制理解不透彻,把日常管理和内部控制、审计相混淆。 2 银行的内部控制文化尚未形成 总行领导甚少向行内员工发布明确的内部控制守则和信息,令部分员工对自己的工作责任与权限不了解,不清楚自己在内部控制系统中的角色与作用,使得员工放弃相互监督的权利,但求自保;发现问题不敢上报,使下情难以上达,信息交流损失严重,此情况在银行基层机构尤为显著。 3 风险评估体制不完善和内部控制不足并存 目前,国有银行还没建立完善的风险评估机构,对各种可测风险与不可测风险缺乏严密、客观的评估;银行内部各系统的考核指标不够科学,对考核过程及其结果真实性没有相关的检查措施;开发新产品时不能及时补充、调整相关的内部控制制度,出现内控盲点。此外,银行内部控制的检查频率和深度与银行机构面临的风险程度不适应,内部控制流于形式,即使内控时发现违规现象,处理结果也不严厉,对银行员工没能起到警示作用。 4 监督、再控制机制薄弱 虽然各级国有商业银行都设置内审部门,但在现行的银行体制下,该部门在人事、费用支出等方面完全受制于本行的领导层,其监管活动受到日常管理所限制,无法独立行使其监督权利,更无法履行其对内部控制再控制的职能。内部控制人员、权利制约机制尚未形成,各业务部门与内控部门存在着千丝万缕的利益关系,甚至出现交叉任职情况,严重削弱内部审计机构的独立性和权威性。
内控中存在的几个突出问题:
1内控意识不够强。目前各个国有商业银行的部分分支机构均在不同程度上存在着内控意识薄弱、重视程度不够的问题。无论是各商业银行的管理者还是制度的具体执行者均侧重经营效益、偏轻内控制度,没有真正意识到内控制度作用的重要性和必要性。
2制度相对完善但仍有纰漏。各国有商业银行经过多年的努力,各种内控制度逐渐完善,基本建立了一套相对科学实用的体系,但内部职工经济案件仍然时有发生,反映出内控制度仍存在一些漏洞,亟待不断加强完善。
3贷款“三查”制度在执行上有待进一步加强。各国有商业银行为保证信贷质量均设立了贷款“三查”制度,但没有完全认真执行,贷前调查往往流于形式,有的信贷人员根本不去企业亲自审看报表、账簿、凭证,甚至直接把企业提供的贷款申请报告和报表改作贷前调查报告,敷衍了事。有时贷中审查不够严,贷审会仅仅是走过场,实质上还是行长一言堂。
4财务、会计制度贯彻不够彻底。目前各国有商业银行相继建立了比较规范的财务、会计核算体系,但通过近几年的审计发现,部分分支机构均在不同程度上存在为完成上级行下达的各种指标,或者为牟小集体的一己私利,人为弄虚作假致使制度贯彻不够彻底问题,具体表现为:少计收入、多计支出;违规设立“小金库”;不按会计制度规定建帐、记账;滥用会计科目,导致资产质量反映失真等。
5内部稽核的控制作用不能充分发挥。各国有商业银行的内部稽核部门大都在各级分支机构内部设立,尽管部分国有商业银行在省级分行设立了不隶属于市级分行的相对独立的派驻机构,但他们和市级分行仍然存在着千丝万缕的联系,致使检查结果不上报、上报问题不处理、处理程度不到位,内部稽核的控制作用不能充分发挥,查处的问题没有得到及时的整改,因此风险依然存在。
如何促进国有商业银行现代企业制度的建立:
按照现代企业制度要求,通过实行规范的公司制改革,把国有商业银行改造成真正意义上的现代金融企业,这既是党中央、国务院关于国企改革的一贯指导思想,也是国有商业银行彻底摆脱经营困境,步入高速发展快车道,全面提升经营效益和竞争能力的必由之路。本文试图从分析现代企业制度的内涵、功能、特征和历史渊源入手,探讨国有商业银行深化改革,建立现代金融企业制度的必要性和必然性。
1、关于体制创新目前,国有商业银行的管理体制还未从传统旧体制中摆脱出来。
旧体制的主要弊端:一是银行政治色彩浓厚,经营管理者身份官员化,某些经营决策政治化倾向明显;二是管理层次叠加,对市场反映不灵敏,信息不对称,决策常常失误;三是国家独资导致产权模糊和结构单一,经营决策者和普通员工均缺乏对资产增值的关切度。过去虽然采取过一些措施,但并未从源头上解决产权结构以及由此带来的经营效率和效益不佳问题,国有商业银行也未从根本上解决不良资产继续攀升的问题。
创新银行体制是国有商业银行改革的重点和难点,也是能否建立现代金融企业制度的关键。我们应当借鉴西方跨国银行体制运作的成功经验,把对国有商业银行进行股份制改造作为银行体制创新的切入点。
首先,在产权结构上,应当建立起由国家独资变为国家控股、法人和社会公众持股的产权明晰的现代银行体制。一是可将四大国有商业银行总行分别改为控股集团,按经济区域设立若干个分行作为二级法人,形成母子公司体制。打破按行政区划设置机构和配置资源的格局;改管理机构的宝塔式为扁平式。建立起靠近市场、贴近客户、反映灵敏、决策及时、运行高效的公司体制,并在适当时机整体挂牌上市。如果国家通过发行银行债券、基金等办法,向全社会募集资金,并迅速注入银行,或引进战略投资者,再次剥离不良资产等,使银行尽快充实资本金,降低不良资产比率,则不但有利于其加快上市步伐,提高综合竞争能力,国家或投资者也有望尽快收回成本,多得利润。
二是可以考虑在改造后的控股集团内,分批次选择一些资产质量好、经营业绩优良的分行上市。并向其注资或引进战略投资者。剩下的一步步改造,待状况改善后,再行分离,如此逐步解决问题。在时机适当时,再将业绩优良、资产质量好的上市分行打造成面目全新的银行集团。
三是可以原有集团内某项核心业务为依托组建分公司并将其分拆、上市。集团对公司的业务支持及所发生的其他相关业务,按市场规则,合理收费。
四是可以考虑利用资本市场对银行业进行改制,通过经营业务合并或资产重组,实现强强联合,全面提升竞争能力。其次,从解决所有者缺位问题入手,建立既有效率又有制约的新的银行法人治理结构。全国人大应以立法的形式设立国有银行资产管理委员会,作为一个纯粹的经济组织代表国家行使出资权,并派代表参与银行董事会的管理工作,由人大对其监督,财政和审计部门对其进行定期审计。改革后的银行董事会受银行资产管理委员会和股东大会的委托,负责对银行的发展战略、重大投资决策、财务预决算、利润分配等重大事项负责。经理层受董事会聘任和委托负责银行的日常经营管理工作,并接受社会监督。还可以考虑将银行中的国有股权委托给资产管理公司或投资公司进行管理。无论采取何种办法,国家作为投资方,必须解决所有者缺位问题。同时,又不能直接干预银行董事会的经营决策。
2、关于观念创新观念创新,是一切创新的前提和基础。
没有观念创新,就不可能有体制创新和机制创新、管理创新,业务创新和科技创新也将无从谈起。
面对中国银行业改革,我们必须要有世界眼光和危机意识,一定要紧紧抓住未来三至五年难得的机遇期。要认真借鉴发达的市场经济国家金融改革与发展的成功经验,牢固确立“以人为本”、“以优质客户为上帝”、“以利润最大化为原则”、“以风险管理为核心”、“以科技发展为支撑”的经营管理理念。监管部门既要树立监管是为了维护国家金融安全、防范金融风险、保护存款人利益的思想,又要确立监管也是为了更好地促进银行业健康发展,推进国家现代化建设的理念。在不影响金融安全的前提下,逐步放宽限制,为国有商业银行混业经营创造条件。以便其不断创造新的利润增长点,提高赢利水平,增强防范金融风险和与国际大银行竞争的能力。国有商业银行改制后面临的一个重大课题,就是加强党的领导和银行自主经营的关系问题。如银行中党组织的职能和作用如何定位与发挥?如何处理党委会和银行董事会、上级党委选拔任命干部与银行自主向市场招聘经营管理人才的关系等。这些问题的最终解决,同样有赖于观念的变革与创新。
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