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论我国商业银行贷款风险管理制度(74)
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查看 XCLW181090 论我国商业银行贷款风险管理制度(74)
目 录
一、商业银行贷款风险管理的内涵及意义
二、我国商业银行的贷款风险管理现状及成因分析
三、西方商业银行风险管理的经验借鉴
四、完善我国商业银行贷款风险管理的对策
五、结束语
六、参 考 文 献
七、致谢
我国商业银行贷款风险管理制度
摘要:商业银行是现代金融的中心,以金融资产与金融负债为经营对象的企业,这一特殊性,使得它不同于一般的企业。就潜在损失的程度而言,信贷风险是商业银行的首要风险。如何准确地识别和度量经营风险,实现经营风险的优化管理是商业银行得以生存和发展的关键。我国商业银行大量不良资产产生的原因既有体制上的因素,也有内部管理存在的问题。合理的贷款信用风险管理制度是加强贷款风险管理,防范和控制贷款风险的有效保证。由于种种原因,我国商业银行贷款信用风险管理制度存在着诸多缺陷,明显影响了银行对贷款信用风险的防范和控制。
关键词:商业银行 贷款风险 信贷风险 对策
引言
商业银行信贷风险是指商业银行在信贷经营活动过程中, 由于事前无法预料的不确定因素的影响, 使商业银行的实际收益与预期收益产生偏差, 从而有蒙受经济损失或获取额外收益的可能性。商业银行信贷风险的涵义主要包括以下三方面的内容:第一,商业银行信贷风险的承担者是与其经济活动有关的经济实体;第二,商业银行信贷风险与其收益是成正比例的, 风险愈高, 蒙受经济损失的概率愈大, 但获得超额利润的可能性也随之增加;第三,商业银行信贷风险可以与经营过程中的各种复杂因素相互作用, 使经济系统形成一种自我调节和自我平衡的机制。风险管理是商业银行经营管理和可持续发展的核心问题,而信用风险是商业银行最主要的风险之一。
近年来,通过多种方式,处置了相当数量的不良资产,但从银行业自身看,尚未从制度、机制上根本解决新的不良资产产生问题,信用风险依然很大。而我国商业银行信用风险管理水平与国际大银行比,差距很大,信用风险管理计量还刚刚起步。因此,进行信用风险管理研究,提高我国商业银行信用风险管理水平,是我国商业银行要解决的重要课题。商业银行面临的风险主要有信用风险、操作风险、市场风险、流动性风险等。近十年来,随着我国金融乃至整个经济体系市场化和国际化程度的不断加深,我国商业银行所面临的风险管理环境发生了深刻的变化。尽管银行对市场风险与操作性风险的重视程度与日俱增,但就整体业务而言,商业银行面对的最基本最主要的风险仍然是信用风险。
一、商业银行贷款风险管理的内涵及意义
㈠贷款是商业银行的基本业务, 它是以两权分离, 按期偿还为本质特征的特殊价值运动, 贷款风险是指清偿资金安全系数的不确定性, 表现为企业由于各种原因无力清偿银行贷款本息, 使银行贷款无法收回, 形成呆帐损失。所谓贷款风险管理, 是指银行运用系统和规范的方法对信贷管理活动中的各种贷款风险进行识别预测和处理, 防范和降低风险损失的发生, 以及对信贷活动的影响程度, 以获取最大的贷款收益的信贷调控行为。随着金融改革的不断深化, 国有银行商业化, 并建立现代金融企业制度是一种必然趋势。银行成为自主经营, 自担风险的企业实体, 首要的任务必须按风险原则管理资产, 加强对贷款风险的管理显得日益重要。
㈡商业银行贷款风险管理的现实意义
1.有利于实现资金资源分配的最佳组合。通过贷款风险管理, 商业银行依据风险分散的原理将贷款资金进行合理配置, 既有效地降低了银行放款的风险, 又使银行的利润水平相对确定, 达到贷款资金的有效利用。
2.有利于金融体系的安全和经济的稳定发展。银行系统是现代经济运行的重要支柱, 商业银行的运行状况对经济有着重要的影响, 如果商业银行贷款失控, 导致银行的重大损失必然会通过一系列的连锁反应招致金融体系的动荡和经济的衰退。有效控制商业银行的贷款风险就成为维护金融体系安全和促进经济稳定发展的可靠保证。
3.有利于商业银行经营目标的实现。银行经营管理的目标是在效益性、流动性、安全性三者统一的前提下实现成本最低、效益最大, 而银行风险管理的宗旨正是用最小的成本获得最大的风险收益。
长期以来,信贷和存款是我国商业银行的主要业务,因此,存贷的利息差成为我国商业银行的主要利润来源。然而信贷业务是存在巨大风险的,信贷风险也是我国商业银行面临的主要风险。所以,信贷风险管理成为我国商业银行的核心竞争内容,是决定我国商业银行能否健康发展的关键性因素。
信贷风险产生于商业银行的贷款业务,即商业银行在经营货币和信用业务过程中,由于各种不利因素引起货币资金不能按时回流,不能保值增值,致使银行遭受损失的可能性。它具有两方面的意思:一方面是指借款人能否如约对贷款进行还本付息的不确定性;另外一方面是指由于大量不良贷款的形成导致商业银行危机的可能性。信贷业务是我国商业银行的核心业务,信贷资产占我国商业银行总资产的绝对比重,所以信贷风险是影响我国商业银行正常运营的重要因素。商业银行信贷风险引起的原因不同,因此具有不同的表现形式。
二、我国商业银行的贷款风险管理现状及成因分析
1995 年,我国银行业经营管理工作会议首次提出降低四家国有商业银行不良贷款。从时间轨迹来看,1994-2010年间,国有商业银行的不良贷款率和不良贷款余额呈先上升再下降的态势,在1999年达到峰值,分别为44%和28236.12 亿元。但从1999年起,由于国家政策的扶持,银行业经过一系列的财务重组和债务剥离,国有商业银行的不良贷款率和不良贷款余额双双逐年下降,到2008年底,不良贷款率和不良贷款余额分别降至2.9%和3953.6亿元,2010年不良贷款率降到了1.43%。从账面来看,1994-2008这些年间,不良贷款率下降了15倍,不良贷款余额下降了7 倍。这些数据似乎能够表明,我国国有商业银行对不良贷款的化解取得了卓有成效的效果,不良贷款率也已降到一个可接受的水平。然而通过进一步分析,国有商业银行不良贷款“双降”的背后更呈现不少隐忧:因为不良贷款的下降,在很大程度上缘于财政大规模注资及大规模的国有商业银行不良贷款的剥离、核销,如1999年、2004年和2005年的三次大规模资产剥离,华融、长城、东方和信达四家资金产管理公司,累计从国有银行接受的不良贷款总额达3.5万亿元;再如2008年,仅农业银行就剥离了8156.95亿不良贷款。而不良贷款率的下降,也主要得益于银行贷款总额的快速扩张。所以仅采用不良贷款的账面数据,不具连续性和可比性。因此我们采用了剔除政策性剥离因素影响,以便能够更准确地分析国有商业银行不良贷款余额和不良贷款率的变化。剔除剥离因素影响,国有商业银行不良贷款在2000年达到近3.6866万亿之后,只是快速增长态势得到了缓解,不良贷款余额并没有出现显著下降,2008年更是达到历史最高点3.7941万亿,同时我们也发现,国有商业银行不良贷款率远在20%以上。也就是说,国有银行账面表现出来不良贷款余额的大幅下降绝大程度是缘于政策性剥离,其自身并未能有效的降低不良贷款。另外,从整个银行体系来看,国有商业银行仍是中国银行业不良贷款的重灾区,2010年末,国有商业银行的不良贷款占银行业全部不良贷款的72.83%,远远要高于其他银行不良贷款的总和,而且不良贷款率也远高于股份制银行和外资银行,国有商业银行的不良贷款率为1.43%,而股份制银行和外资银行的不良贷款率分别为0.78%和0.14%。这些现象令人深思,为什么十几年下来,国有商业银行的不良贷款非但没有减少,反而年年在增加,东方资产管理公司发布《2010 中国金融不良资产市场调查报告》也显示, 2009年中国银行业巨量信贷导致不良贷款生成的概率增大,由此导致的新增不良贷款将会在2012年后集中出现,且集中于基础设施建设贷款领域。虽然银行不良贷款的产生具有客观必然性,但在同一国家的相同时期,不同类型银行的不良贷款状况如此悬殊,到底是什么原因导致国有银行的不良贷款率大幅高于股份制银行和外资银行?导致银行不良贷款产生的原因可以分为银行外部原因和内部原因:
㈠外部原因
第一,政府行政干预。李建军等分析认为,政府主导型经济发展模式是国有商业银行不良信贷资产产生的根源。政府对银行的行政干涉在20世纪90年代初期是尤为严重,1991年国家银行体系政策性贷款余额计7000亿元,占当年国家银行体系全部贷款余额的38%。各级政府对地方企业的发展采取过多的行政干预,没有真正做到政企分开、政银分开,没有为不良贷款问题的解决创造良好的外部环境。
第二,信贷软约束和利率软约束。信贷软约束在我国大型商业银行突出的表现形式就是“借新还旧”。科尔奈将预算软约束的原因归结为社会主义经济体制下政府对企业的“父爱主义( paternalism) ”,以及政府追求就业目标或政治支持等。因此就出现这样一个怪现象:对于一个未完成的无效率投资项目,政府或银行往往主动或被动地追加投资,因为追加投资的边际收益可能大于放弃项目必须付出的边际成本。周小川认为,企业资本金不足的问题带来经营方针的变化( 倾向于风险) 及财务上的软约束,而财务纪律松懈造成能还贷款的企业也不偿还。李庆云认为在信贷软约束之外,应当关注银行对企业的利率软约束问题。政府的行政权力在很大程度上决定资金的配置,预算软约束逐步变成为利率软约束。通过优惠利率、利息减免和债转股等种种直接或间接的补贴措施,大大降低了银行的真实贷款利率,信贷软约束和利率软约束进一步易于引发企业的逃废债行为,导致银行不良贷款不断产生,增大银行体系的风险。
第三,社会信用基础薄弱,企业逃废债严重。由于市场经济体制不完善,信用文化在我国一直处于较薄弱的状态,主要表现在商业银行信用风险管理观念的落后、信用评级体系的严重匾乏,整体社会信用道德相对较低等几个方面,我国商业银行基本上从1988年“一逾两呆”开始,才有初步的风险管理观念。长久以来,中国人民银行一直承担货币政策和银行业监督管理等多重角色,独立的银行业监督管理机构———中国银监会于2003年才正式成立,对商业银行信用风险管理的监管还处于初级阶段。再加上银行与企业信息的不对称,有些企业弄虚作假骗取贷款,如编制虚假会计报表、虚构纳税证明或隐瞒项目风险等。在贷款使用阶段,有些企业擅自改变贷款用途,也有些企业的管理者故意贪污或滥用贷款。在贷款偿付阶段,有些企业通过做假账、转移利润等方式不按时归还贷款,或是利用兼并、破产、改制等资产重组方式转移资产逃废银行债务等。
第四,企业筹资渠道狭窄和偿债能力低下。从20世纪80年代中期国有企业的资金开始实行“拨改贷”,其初衷是通过资金有偿使用来解决企业资金使用效益不高的问题,结果却是国有企业来自财政的资金投入减少甚至断流,再加上股票和债券市场不发达,企业很难通过其他渠道筹集资本,不得不依靠银行贷款来维持生产经营活动,故国有企业流动资金中来源于银行贷款的部分一直居高不下,但部分企业无法适应市场化经济的发展,技术落后,经营不善,盈利低下甚至破产,造成了大量的不良贷款。
第五,全社会金融风险过度集中于间接融资体系。尽管社会对信用的需求多样化,但我国的融资体制由国家通过国有银行高度垄断,大多数信用需求最终都只能由银行贷款或间接性贷款来满足如: 高风险的投资项目所需的资本金不是来自于企业自身积累,而是通过向银行申请固定资产贷款获得。在社会融资集中于银行,其他信用的风险便转嫁给银行业,统一表现为银行信贷风险。国有银行不可避免地要承担起日渐积聚的金融风险,使得其运行效率和安全性都大为降低,最终出现大面积的银行不良贷款。
㈡内部原因
第一,国有商业银行产权结构不合理。产权制度的不合理是导致国有商业银行效率低下的一个根本性问题,产权关系不明晰是国有商业银行巨额不良贷款存在的根源。产权关系不清晰一方面会产生对信贷金融教育研究2011年投放过多的行政干涉,另一方面会产生对国内大型商业银行利率、员工报酬等的干涉,因此可能会使得银行内部管理能力薄弱。目前国有商业银行的产权是以行政授予而非资产授权实现的,其产权为临时产权,国家仍是单一的所有者,最终导致无约束的信贷管理。其严重后果是信贷在不断扩张的同时,不良贷款也在不断产生。
第二,银行信贷管理水平有待提高。长期以来,国有商业银行沿袭国家机关的管理体制,机构重叠、人员过多,越权批贷屡禁不止,授权管理不落实,违规账外经营,贷款决策失误,操作程序不规范,全员防范风险意识差,内部稽核监督手段落后,是导致信贷资产质量低劣的重要原因。虽然银行对贷款管理有贷前调查、贷中审查、贷后检查的“三查”要求,但是“三查”制度不配套,执行不到位,监督不得力,内部控制机制不健全。从信贷的投放过程可以看出,由于没有对信贷对象建立科学的评级体系,其结果是有的贷前调查信息失真,评估决策把关不严; 有的贷中审查疏于风险防范,盲目贷款,各种违章操作现象常常出现; 从信贷的事后监控上来看,信贷监控预测能力弱,不能根据变化了的市场,及时发现贷款企业经营情况。
第三,银行内部存在道德风险。银行内部存在的道德风险: 一种是“腐败”,即信贷员可能凭借贷款的贷前调查,从借款企业获取灰色收入,同时隐瞒对借款企业不利的因素,从而导致银行做出错误的贷款决策; 另一种就是“不作为”,即信贷员未认真履行职责,在未完全核实借款企业真实状况的情况下,将借款企业的虚假材料当作真实材料往上级报,最终可能使上级贷款审查部门作出错误的决策,将贷款发放给不符合条件的企业。
三、西方商业银行风险管理的经验借鉴
经过长期的实践摸索, 西方商业银行总结出一套科学的风险管理方法和对借款人经营风险的评估及还款能力的预测等信贷风险分析方法, 值得我国商业银行学习借鉴。
㈠西方商业银行在信贷风险管理中采取的方法
1.信用分析法。客户提出申请时, 银行要根据所掌握的情况进行分析, 看它是否符合银行的风险收益目标, 并突出三个因素: 一是哪些风险是企业业务活动固有的; 二是对这些风险已经采取了哪些措施, 未能解决的是什么; 三是贷款人怎样安排风险结构, 将风险控制在可承受的范围之内。
2.财务分析法。财务分析可分为4 个步骤: 一是对经营管理的一般分析, 主要了解借款人的基本情况。二是财务比例分析, 比较常见的是采用棋盘式对照表进行数据分析, 分析时通过建立一个系列既相互联系, 又能相对独立的反映借款者不同方面静态财务状况的数学模型, 对借款者的财务状况、盈利水平和营运能力依次分析, 借此掌握和评价借款者的还款能力, 未来发展趋势。三是现金流量分析。西方商业银行特别重视对借款人现金流量的分析。一般认为, 贷款在出现问题之前往往伴随着借款人的现金流量短缺现象。现金流量的分析程序是, 首先把借款人的收益表转化成为现金流量表, 随后把预测的现金流量贷款本息以及自主性开支总额进行比较, 最终估算借款人的还款能力。四是财务预测, 主要是对借款人财务状况的分析, 把握贷款的需要量, 并摸清贷款的还款来源和还款时间。
3.资产负债的利率敏感性管理法。即将资产和负债按期对利率的敏感程度分为利率敏感性资产、利率敏感性负债和非利率敏感性资产、非利率敏感性负债, 并通过利率风险的分析来确定资产负债的合理结构从而使信贷资产的安全性、流动性和盈利性达到均衡。
4.贷款集中程度限制法。即银行从合理谨慎的角度对单个借款人、公司或其它团体贷款总额规定一个绝对限额或相对比例, 以避免或分散由于贷款过度集中在某一个或几个借款人手中而承担的风险。西方一些国家一般采取的控制比例为: 单个公司或个人的贷款总额不超过银行资本的10% 左右;最大10 家客户的贷款总额不超过银行贷款总额的60% 左右;银行贷款总额的最高限额不超过该银行资产总额的70% 左右。
㈡最大限度地避免贷款风险的措施
银行方法,这是一种比较主观的方法,主要是通过寻找特定的信号来判断公司的失败,而这些信号应当代表失败公司的共同特征。这种方法的一个典型的模型是JohnArgenti教授研究出的“A 积分模型” ,他认为公司失败的过程是沿着这样的轨迹进行的:瑕疵—错误—征兆—失败。
四、完善我国商业银行贷款风险管理的对策
借鉴西方发达国家的贷款风险管理经验, 结合我国商业银行的实际情况, 完善我国商业银行贷款风险管理的具体措施如下:
第一, 针对我国信用评级体制的不完善, 建立资信评估机制, 对企业的资金状况、经营现状、产品销售情况及发展前景等加以量化, 运用各种财务指标进行考核评估, 尤其应该关注企业的现金流量变化, 确保贷款投向准确, 为贷款决策提供可靠的依据。
第二, 建立贷款责任制和集体审批制度, 将贷款的责任明确到个人身上, 用严格的贷款责任制约束信贷人员的行为规范, 做到谁贷款谁负责, 发生贷款损失时, 严格追究贷款责任人的责任, 并给予适当的处罚; 同时对业绩优良的信贷人
员进行奖励, 给予其足够的工作动力。
第三, 建立各种评审机制, 做到以防为主, 努力转化及时补偿, 要密切关注企业的发展方向、贷款合同的履行情况,及时化解因企业经营不利和改变贷款资金用途造成的贷款风险。按不同的授信对象和资产类型, 划分风险基本权数, 同时根据企业的信誉标准评定贷款企业信用等级, 并成立企业信用评估委员会和贷款审批委员会, 对资产风险进行量化管理, 以风险变换系数与贷款方式的风险基础系数作为评价企业贷款风险度的标准。
第四, 建立贷款风险的追索机制, 开展信贷资产的清理工作, 针对不同的情况采取相应的措施, 积极组织清收工作。检查抵押财产的完好程度和担保人的代偿能力有无变化, 关注抵押财产价值是否发生变化, 是否存在企业出售, 转移抵
押等情况
第五, 不断提升员工的素质特别是信贷人员的素质。贷款风险的大小与信贷管理人员的素质密切相关, 信贷管理人员素质好, 贷款风险可以大大降低, 反之, 则会大大增加贷款风险。提高信贷管理人员的素质, 建议从以下几个方面入手:一是大力培育新生力量, 吸收具有较高文化水平和有一定银行工作经验的青年人充实信贷队伍, 二是加强职业道德教育和业务培训, 每年给予信贷人员一定的时间进行学习培训,以提升其道德水平和业务能力。
第六,从政府监管当局的角度讲,应该给予商业银行充分的制定贷款利率的自由, 这有利于调动商业银行的经营积极性和创新热情。贷款利率的制定应该遵从市场经济的规律, 商业银行可以在边际收益等于边际成本的约束下自行决定贷款利率, 实现利润的最大化,这也有利于增进优质银行的竞争能力。
第七, 要加强经济立法。在市场经济中需要相应的经济立法来规范经济个体的行为, 要不断完善相关的法律法规,如进一步完善《抵押法》、《担保法》、《破产法》等, 从法律层面保证有效商业银行的贷款风险。
结束语
我国目前的社会主义市场经济具有瞬息万变的特点,加上美国次贷危机和全球金融风暴的影响,我国商业银行面临的金融风险日益增加。商业银行必须尽快采取一些有效措施,构建银行信贷风险管理系统,提高自身风险防范意识,确保我国银行业的健康发展。
参 考 文 献
[1] 张晓松. 西方商业银行贷款风险管理及其借鉴[J]. 金融研究,2000 (12) .
[2] 卢 刚. 浅谈商业银行贷款风险管理[J]. 青海金融,1998(1) .
[3] 宋清华, 李志辉. 金融风险管理[M]. 北京: 中国金融出版社,2003.
[4] 王培英. 浅谈商业银行贷款风险管理[J]. 陕西金融,1995.7.
[5] 张彰琦,《商业银行信贷管理》,西南财经大学出版社,2005年。
[6] 周妮等,《企业业务流程设计与再造》,中国纺织出版社,2005年。
[7] 杨晨光:《商业银行信贷风险评估研究》,北京:华北电力大学出版社,2006年版。
[8] 严太华、战勇编著:《商业银行银企信用风险新论》,经济管理出版社,2007年版。
致 谢
论文是在指导教师王晋中悉心指导下完成的,王老师对我们要求非常严格,每次给我们答疑和审阅的时候都非常认真,每次都能在繁忙的工作中抽出身来为我们毕业设计进行仔细的指导与检查,王老师身体力行的精神诠释了一名科研工作者治学严谨和伟大的情怀,这使我深受鼓舞和启发,令我受之不尽。
本次毕业设计,王老师开始就严格要求我们,让我们认真收集与毕业设计所选题目相关的资料,并且要认真对待。从毕业实习结束,王老师又开始对我们进行严格并认真的指导我们毕业设计的思路,让我们从朦胧中找到一盏指引的明灯,在毕业设计过程中王老师经常对我们进行指导和我们所遇到的疑难问题进行解答,让我们在毕业设计过程中受到很大的启发,特别是对自己初次进行这样的一个完整体系的设计思维方式有了很大的进步,并且王老师的严谨治学和对我们认真负责的态度让我们有了很大的收获。
家乡的父母和亲人在我十几年的学习生涯中给予了我莫大的支持,他们在物质和精神方面承受了巨大的压力,为我的大学生活圆满结束付出了莫大的心血,在这里我谨以我学业和论文的圆满完成来表示对他们的深深爱意。
感谢评阅此论文的各位专家、老师,以及所有曾经关心和帮助过我但在此没有提到的亲人和朋友。
感谢西南财经大学对我的培养,即将离开这个曾经学习和生活过的美丽校园,即将告别我的老师、同学和朋友,心中充满了依恋之情。在这里我学到了很多知识,也收获了一份美好的回忆,这将永远留在我的记忆深处。深情地祝福西南财经大学,明天更辉煌。
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