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应收账款管理研究_答辩问题
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查看 DPG1463 应收账款管理研究_答辩问题
答辩问题
1、笔者认为有哪些潜在的应收账款的风险事件?
答:⑴高账龄及坏账龄风险,迫使公司计提较多的坏账准备; ⑵加大有息负债风险,并因此增加财务费用; ⑶主营业务收入风险,原因是不可想象一家公司可以长期依赖应收账款来实现稳定的销售,大量的应收账款将迫使公司削减销售量,导致主营业务收入出现滑坡; ⑷应收账款过度还可以引发关联方占用风险。
2、如何确定客户的赊销额度?
答:运用下列方法确定客户的赊销额度:
⑴营运资产法。即以客户的最大负债能力为最大限额,并在此基础上进行修订的计算方法。
第一步,计算营运资产规模;
第二步,通过相关财务比率衡量营运资产质量;
第三步,计算评估值;
第四步,找出经验值,计算赊销限额;
第五步,对信用限额进行修正,确定客户的赊销额度。
⑵销售量法。即根据以往客户的订货量和订货周期确定客户的赊销额度的方法。
第一步,确定客户的上季度订货量;
第二步,确定本企业的标准信用期限;
第三步,计算信用限额;
第四步,通过修正,确定客户的赊销额度。
⑶回款额法。即确定客户信用额度,考虑最近半年回款能力的条件下为客户设定标准信用额的方法。
第一步,确定客户的上半年每个月的回款额;
第二步,确定本企业的标准信用期限;
第三步,计算信用额度。
3、请笔者简要谈谈不同追账阶段的技巧。⑴
答:帐期内应收帐款的提醒技巧
熟悉客户付款的习惯和类型,实施对帐制度,做好发票管理,处理客户投诉和争议帐款,弄清客户拖欠借口和理由,防止客户的延迟付款。
针对不良帐款运用电话催收、信函催收、面访催收的技巧。
⑵逾期帐款的追账技巧
克服催帐的不安心理,催帐礼仪催帐是一种心理对抗,施展催帐的基本技能,制定合理的催帐政策、催帐程序和帐款回收进度表。
运用电话催收、信函催收、面访催收,同时商业制裁或停止服务,对付经常拖欠客户等待不会收回欠款,利用第三方代理追帐。
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