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加强银行会计风险控制之浅见_答辩问题
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查看 DPG1624 加强银行会计风险控制之浅见_答辩问题
答辩问题
问题1、小标题不要带句号,请删掉。
答: 已按老师指示修改,谢谢老师悉心指导。
问题2、银行风险控制与银行会计风险控制有什么区别联系?
答: 我是一名银行监管工作者,着重从监管角度谈谈对风险控制的个人想法:
(1)银行风险控制是指通过识别商业银行固有的风险种类,进而对其进行经营管理所涉及的各类风险进行评估,系统、全面、持续地评价银行经营管理状况,之后对测出的风险进行处理和控制的过程,它包括对信贷、会计、投资、现金管理等各个环节风险的控制。银行风险控制既是银行风险管理的重要内容,同时也是银行内部控制的核心内容。
1997年9月,巴塞尔银行监管委员会发布了《有效银行监管的核心原则》,共25项内容,每一部分都贯穿着风险监管的主线。它将银行主要风险分为以下八大类:信用风险、国家和转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险、声誉风险。目前,世界各国在借鉴该《核心原则》的问题上高度一致,风险监管已成为国际银行业监管的共识和发展方向。
我国由于受计划经济以及经济转轨过程的影响,加上银行风险管理和内部控制薄弱,以及银行监管的滞后,我国银行体系已经积聚了大量的风险。信用风险、操作风险突出,市场风险显现。所以,2003年4月,中国银行业监督管理委员会成立伊始,就明确得出了“管法人、管风险、管内控和提高透明度”的监管理念。其中“管风险”,就是在加强对银行机构合规监管的基础上,把监管的重点放在风险的防范和化解上。主要采取了以下六项举措:一是初步建立了银行业审慎监管法律新框架;二是确立了“准确分类——充足拨备——做实利润——资本充足率达标”的持续监管思路;三是围绕金融运行中的重点问题,积极开展对商业银行经营合规性检查;四是逐步推行对商业银行的监管评级体系;五是以真实披露年报信息为重点,督促商业银行信息披露的内容和质量,市场约束有所增强;六是建立了国内、国际监管合作机制,实行信息共享和统一行动,共同防范风险。
(2)银行会计风险控制是指银行对由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致决策失误,可能致使银行的资金、财产、信誉等蒙受损失的风险进行处理和控制的过程。银行会计风险的主要表现形式有以下四类:一是会计核算风险,比如应用权责发生制确认收入和费用导致的银行机构财务核算虚收实支问题日益严重,银行利用会计操纵、扭曲会计信息以维护和扩大自己的利益现象时有发生;二是会计操作风险,如任意歪曲、篡改会计数据、提供虚假的信息等;三是会计监督风险,如由于监督机制不完备、监督手段不完善、人员配备不到位等原因,会计部门的监督作用没能做到及时到位,检查力度不够,相对弱化了会计的基本职责,加大了产生风险的可能性;四是人员管理中存在的风险,如会计人员自身业务素质不高、操作行为不规范、工作责任心不强,导致了原始凭证不真实、不合法、不完整,账证、账实、账表不相符,不按规定设、使用会计科目和会计账薄,会计政策、会计处理方法前后不一致等。
对此,必须采取如下对策:一是加强岗位内部控制机制建设,实现岗位间的监督制约;二是严格执行规章制度,强化安全保障机制;三是狠抓内部岗位责任的落实;四是切实加强会计的队伍建设;五是加快完善我国的金融会计法规制度。
(3)银行风险控制包含银行会计风险控制,银行会计风险控制是银行风险控制工作之中的一个重要部分。
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