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应收账款管理研究_答辩问题
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查看 DPG1949 应收账款管理研究_答辩问题
答辩问题
问题1、应收账款是什么要素?企业应收账款多说明什么问题?
答:应收账款是资产的构成要素,企业应收账款多说明:企业未达账项多,赊销严重。账期时间长,资金周转率慢,增加企业的运营风险,且容易产生坏账,增加坏账成本。并从侧面说明了:
1、企业信用政策可能过于宽松。延长信用期,会使销售额增加,产生有利影响,与此同时应收账款、收账费用和坏账损失增加,产生不利影响。信用标准低了,虽然有利于刺激销售增长,却会使坏账损失增加。
2、企业风险意识淡薄。为了扩大产品销售,盲目地采取赊销政策去挤占市场,只注重完成了多少销售额及销售量,实现账面上的“高利润”,而忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金能否及时收回。
3、应收账款管理制度不健全。财务部门没有及时与业务部门核对,销售与核算脱节,问题不能及时暴露。企业应收账款居高不下,账龄老化,企业却没有进行监控或失去控制。
4、不及时与客户对账。企业没有及时与客户对账,有的即使是对了账,也只是口头上的承诺,没有形成合法有效的对账依据。
5、对应收账款缺乏动态追踪分析。企业对整个销售过程缺乏有效的控制,对已经形成的应收账款未能经行经常性分析其风险等级,企业财务人员对应收账款不能有效实施监督,不能根据客户欠款情况分门别类建档,长时间不能对账,导致账龄过长,账目不清等原因,致使企业应收账款过多。
问题2、什么是坏账?如何处理?
答:坏账是企业无法收回的应收账款。按照我国有关规定,企业应收账款符合下列条件之一的,就确认为坏账:(1)因债务人死亡,以其遗产清偿后仍然无法收回;(2)因债务人破产,以其破产财产清偿后仍然无法收回;(3)债务人较长时期内(如超过3年)未履行偿债义务,并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。
企业应当定期或者至少于每年年度终了,对应收款项进行全面检查,预计各项应收款项可能发生的坏账,对于没把握收回的应收款项,应当计提坏账准备。企业只能采用备抵法核算坏账损失。
计提坏账准备的方法有余额百分比法、账龄分析法、销售百分比法等,具体采取何种方法可由企业自行确定。企业应当列出目录,具体注明计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例,按照管理权限,经股东大会或董事会,或经理(厂长)会议或类似机构批准,并且按照法律、行政法规的规定报有关各方备案,并备置于公司所在地,以供投资者查阅。坏账准备提取方法一经确定,不得随意变更。如需变更,仍然应按上术程序,经批准后报送
有关各方备案,并在会计报表附注中予以说明。
企业在确定坏账准备的计提比例时,应当根据企业以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况,以及其他相关信息合理地估计。除有确凿证据表明该项应收款项不能收回,或收回的可能性不大外(如债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等,以及应收款项逾期3年以上),下列各种情况一般不能全额计提坏账准备:
(1)当年发生的应收款项;
(2)计划对应收款项进行重组;
(3)与关联方发生的应收款项;
(4)其他已逾期,但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
企业持有的未到期的应收票据,如有确凿证据证明不能收回或收回可能性不大时,应将其账面余额转入应收账款,并计提相应的坏账准备。
企业的预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物时,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并计提相应的坏账准备。
企业对于不能收回的应收款项应当查明原因,追究责任。
问题3、什么是现金折扣?
答:现金折扣,又称销售折扣。为敦促顾客尽早付清货款而提供的一种价格优惠。现金折扣的表示方式为: 2/10,1/20,n/30(即10天内付款,货款折扣2%;20天内付款,货款折扣1%,30天内全额付款)。现金折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,因此销售折扣不得从销售额中减除。例如,A公司向B公司出售商品30 000元,付款条件为2/10,N/60,如果B公司在10日内付款,只须付29 400元,如果在60天内付款,则须付全额30 000。
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