农村信用社信贷风险管理研究

一、农村信用社信贷风险类型

二、农村信用社信贷风险管理存在的主要问题

三、农村信用社加强信贷风险管理的对策

前 言

作为农村金融服务的主力军，农村信用社为支持经“三农”和新农村建设提供了80%以上的涉农贷款，但作为金融企业，整个农村信用社经营利润的主要来源，绝大部分仍然是依靠单一的存贷利差。从总体来看，农村信用社面临的经营风险，最大的也是信贷风险。由于长期受体制、内控管理等诸多因素的影响，农村信用社信贷风险管理的理念和手段相对还是很落后，基本上还局限于简单的定性分析加经验判断。认真研究和创新信贷风险管理的方法和手段，以强化自身抗御风险的能力，维护农村金融体系的安全和稳定，是农村信用社自身发展的需要，也是面对日益激烈的同业竞争和新的监管要求的需要。

随着我国资本市场的快速发展，企业直接融资渠道得到不断拓宽。在这样一个背景下，盈利渠道单一的农村信用社加强研究和提高对信用风险识别、预防、管理能力，建立起早期预警和后期绩效评估等功能的风险管理机制，确保自身合理、稳定的盈利水平显得尤为紧迫和重要。

在内外严峻的形势下，如何有效管理信贷风险是一个重大课题，也是当前农村信用社上下普遍关注和急待研究解决的可持续发展问题。如果风险处理不好将导致农村信用社出现大量不良贷款，甚至于使资产质量恶化，这必将会危及金融系统的稳定发展。因此，选择这一课题具有十分重要的现实意义。

 农村信用社信贷风险管理研究

一、农村信用社信贷风险类型

（一）信用风险

信用风险又称“违约风险”，是指债务人或交易对手未能或不愿履行约定合同中所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。这里所指的是农村信用社作为债权人，当借款人发生违约而造成农村信用社经济损失可能性。银行贷款是最大、最明显的信用风险来源。农村信用社作为地方金融机构也不例外。信用风险是导致农村信用社潜在损失的最主要因素。

农村信用社的信用风险具有其特殊性，主要体现在：（1）贷款对象以经营农业的农户和乡镇企业为主，放款地域与行业相对集中，信贷风险不能有效分散；（2）我国农业基础薄弱，易受自然灾害的影响，农村资金运动具有季节性，周期缓慢性，占用分散性特点；乡镇企业以分散经营为主，技术落后，规模小，竞争力弱，行业利润低，受国家和地方政策影响大。因此，自然灾害频繁、行业利润低、地方政府不合理、不科学甚至随意的行政干预都有可能导致农信社的信用风险增大。（3）贷款呈现笔数多，单个贷款规模小的特点。一方面分散了非系统风险，另一方面也增加了信用风险管理成本，使得管理难度增大，使得不良贷款比例高。

信用风险被认为是最为复杂的风险种类，有狭义和广义之分。狭义的信用风险主要是指信贷风险，它由信贷资产的质量、违约率、不良贷款率等所决定。广义的信用风险是指借款人不能按时偿付本金和利息而导致资产质量的恶化，或者是由于负债业务中客户大量提取存款而造成的挤兑等。随着金融业的日益发展，金融创新和金融衍生品的产生，金融监管跟不上步伐，导致了信用风险日益复杂，这就使得对风险的监测变得越来越困难。

在农村信用社的信贷风险中的信用风险是指借款人不能如期偿付本金和利息，使得农村信用社遭受损失的风险。在农村信用社的信贷活动中，存在信息不对称的现象，由于这一现象往往会导致道德风险的发生，所以信息不对称是信用风险发生的原因之一。在信贷过程中，农村信用社和农户在信息收集和获得上是有差异的，农村信用社处于信息收集的劣势地位。由于中国地广人多，自然条件差异很大，对各个农户进行调查以做出信用等级评定会耗费众多人力、物力和财力，这就增加了农村信用社的经营成本。所以农村信用社主要是通过当地政府、村委会获得的有关信息来对农户进行信用评级，来核定其贷款的额度。但是，农户为了获得更多的贷款，可能会伪造其家庭收入状况、信用状况等，这就导致了信用等级评定的不准确。在贷款发放后，农村信用社由于人力不足、监管人员工作疏忽等不能对贷款实行实时监管。所以农村信用社对农户的信息了解是十分有限的，这就增加了信用风险发生的可能性，一旦风险发生会对信用社造成严重的经济损失。

（二）自然风险

农村信用社的贷款对象主要是“三农”，即农业、农村、农民（户），众所周知，三农经济受自然灾害影响十分明显。农户主要从事农业耕种和畜牧养殖等工作，除了耕种技术以外，它们的增产、增收与否更多取决于自然环境，对自然环境有很大的依赖性。农户一年的辛勤耕种也许会被一场自然灾害的严重破坏，而导致其经济受到了巨大的损失。农户没有了收成和收益，就无法归还农村信用社贷款的本金和利息，最终通过资金链条转嫁到信用社而遭受损失。

（三）操作风险

操作风险是指由于人为错误、技术缺陷或不利的外部事件所造成的损失的风险。根据《巴塞尔新资本协议》，操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件所引发的风险。在信贷过程中，信贷部门或者是信贷人员由于操作不当、违规操作等，会导致盲目放贷，放贷后对资金使用审查不严，最终导致贷款不能回收等现象，加大了信贷风险。信贷风险管理可分为贷前、贷中、贷后三个步骤，其中在贷前对贷款进行调查，然后再进行贷中审查，最后贷后进行贷后管理。在这三个步骤中，无论哪个步骤由于信贷员的操作不当都会产生风险。信贷人员贷前没有对贷款进行认真地调查，或者收受贿赂，使得贷款的门槛形同虚设，给贷款埋下了风险隐患。又或者，在贷款审查环节中没有认真地审查把关，使得风险没有得到应有的揭示，贷后信贷人员没有进行实时的对资金的用途跟踪监管，不了解借款人的生产经营活动是否正常，是否具有能力或还款的意愿等等。

（四）流动性风险

流动性风险是指农村信用社无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险。流动性风险包括资产流动性风险和负债流动性风险。

农村信用社的贷款对象主要是“三农”，由于受季节性、自然灾害等影响明显等特点，贷款到期不能如期足额收回，进而无法满足到期负债的偿还和新的合理贷款及其他融资需要，从而可能带来损失的风险。而负债方面，主要资金来源于农村存款，农村信用社必须保留一定支付能力来满足客户提款需要以防止挤兑甚至倒闭现象发生。流动性风险具体表现为农村信用社经营亏损严重，非生息资金比例高，变现能力差，不良资产盘活难度大。目前，相当一部分农村信用社需要依靠人民银行再贷款或拆解资金来维护日常资金运转，甚至出现资不抵债，存款稍有下降便出现支付难的问题。

（五）利率风险

利率风险是指由于利率变化使商业银行的实际收益与预期收益或实际成本与预期成本发生背离，使其实际收益低于预期收益，或实际成本高于预期成本，从而使商业银行遭受损失的可能性。

目前，我国只允许一些农村信用社进行存款利率上浮试点，存贷利差缩小使得农信社财务困难。如何在农村地区金融市场利率价格波动中防范信贷风险将成为我国农村信用社面临的重要课题。

二、农村信用社信贷风险管理存在的主要问题

尽管经过近几年的改革发展，农村信用社信贷风险管理水平得到明显提升，但受多种因素影响，新老问题交织，信贷风险管理的基础工作仍然十分薄弱，一些风险隐患随时都有可能爆发。农村信用社在考核压力下，“重贷轻管，重放轻收”成为一种常态，每个季末突击发放贷款，逆程序、违规发放贷款的现象时有发生，风险隐患仍然很大。

（一）信贷风险管理意识淡薄

当前，银行业务中风险中最集中、最关键的是资产业务风险，最主要、最根本的就是信贷风险管理。农村信用社由于种种原因，长期以来在信贷文化建设方面十分滞后，甚至有些农村信用社严重缺失。“重贷轻管、重放轻收”的错误思想倾向严重，风险意识淡薄。特别突出的是当前农村信用社信贷管理仍然是粗放型的管理模式，部分农村信用社未严格按照信贷的操作程序，甚至存在虚报、瞒报、谎报材料的现象。信贷目标短期化、有章不循，制度执行不规范、统一等等。

（二） 担保抵押流于形式

农村信用社普遍缺乏深入细致和具体量化的市场分析，特别是这几年来信贷涉足非农行业后，有些农村信用社偏离服务“三农”宗旨，没有结合自身的特点和经营管理水平，特别是根据自身的风险控制能力来选择最适合自己的客户，而是随大流跟在大银行的后面一味地追求规模大、排名前、实力强的客户。一方面自身条件所限，另一方面为了体现效率，在具体客户选择上：一是重抵押担保，而忽视第一还款来源；二是注重银企关系的表象，而忽视了企业的信用记录。担保抵押作为贷款的第二还款来源，也是风险防控的主要防线。但是在整个农合系统中至今仍然普遍存在着流于形式的现象。主要表现在：一是接受有特定用途或难以变现的抵押物；二是抵押担保合同不规范，主体不符、要素不全等情况导致抵押担保合同无效，成为无效抵押；三是抵质押期间质押物（动产）被转移、置换、盗窃、挪用、非法处置；四是未办理抵质押手续，违规发放贷款；五是对担保抵押物估价过高；六是逆程序发放抵质押贷款；七是担保主体不具备担保条件、关联企业相互担保、担保能力不足等情况。

（三）信贷资产质量反映不够真实

农村信用社整体而言，目前在信贷业务操作过程中仍然缺乏先进的分析工具、管理流程和信息系统。长期以来，各农村信用社对客户进行风险分析和市场价值判断的时候，大多还是采用定性的、经验的分析方法，信贷风险分析仍处于较低水平。如贷款的分类管理，尽管采用了贷款五级分类法，但是整个分类过程基本上是靠信贷员手工操作，加经验分析判断认定。再加上监管考核的压力，一些农村信用社出现对信贷资产质量的反映不客观真实的现象。由于贷款五级分类人为操作的空间很大，很大程度是根据考核需要随意调整五级分类形态，导致五级分类数据难以真实反应贷款存在的风险，不利于对信贷风险进行动态管理。五级分类认定不真实主要表现在：一是贷款占用形态调整不及时，当不良贷款形成时却仍然反映在正常贷款科目中。二是贷款到期转贷情况频繁，当贷款到期时，只要保证贷款利息的收回，许多信用社通过办理转贷来继续发放贷款，甚至存在借新还旧，增加贷款额度以收回欠息的现象。信贷资金流动性受到影响，也掩盖了真实信贷风险。

（四）有章不循、内控制度执行不力

农村信用社在信贷风险管理上至今仍然采取粗放型的管理模式，把风险控制的责任和权力直接下放到各个业务单位，这就使各分支机构能够根据各自的利益需求来“灵活”地执行上级行的规章制度，使风险管理措施难以落实。其中对贷款“三查”制度落实不够就十分典型：一是贷前调查不够深入，“长官贷款”时有发生，对借款人第一还款来源分析不够，重视程度不足。片面注重有第二还款来源，却分析评估不足，忽视了担保抵押物的足值、有效和变现能力分析。二是贷时审查、审批有待完善。大部分的审查只能通过客户经理提供的调查材料进行完整性、合规合法性审查，审查工作缺乏专业技能和信息系统支撑。无法精准揭示和把握风险，导致经验主义、教条主义横行，决策失误时有发生。三是贷后管理工作重视不够。贷后管理工作往往局限于对客户的政策维护与服务方面，而忽略对客户实际生产经营情况变化可能带来的信贷风险的识别、预警与处理，重放轻管现象严重。

三、农村信用社加强信贷风险管理的对策

（一）加强内控建设，健全信贷风险管理体系

“基础不牢，地动山摇”。打牢审慎经营和规范发展的基础，必须把强化内部控制作为根本保障。健全和完善农村信用社内部控制是农村信用社进行科学监管的重要组成部分，是规范农村信用社经营，并有效防范经营中各类风险的关键，也是衡量农村信用社经营水平的重要标准。因此，根据《加强金融机构内部控制的指导原则》的要求，农村信用社应遵循有效性、审慎性、及时性、全面性、独立性等各项原则，有针对性地建立和健全有效的内控机制及信贷风险预警机制。

第一，建立多层面的信贷风险管理体系。根据各级农村信用社的工作实际，针对其所处的业务环节及工作特点，建立符合该层次风险管控特点的风险管理制度，从而对一笔信贷业务形成多层次、多角度、立体的风险管理体系。根据农村信用社现行的组织架构，各层级农村信用社由上级赋予一定的审批权限，一笔受理的信贷业务按照制度规定的流程在部门间进行流转，流转的过程即是风险管理的过程。农村信用社中的职能部门如调查部门、审批部门、风险核算部门按照各自工作侧重点，对其职责范围内的风险点进行考量，平行推进一笔信贷业务办理，最终对该笔业务形成综合的意见提交至流程上一级。在管理层，通过资产负债管理委员会对职能部门提交上来信贷业务，就该笔业务对本机构资产负债结构进行分析考量，最终做出风险评价。在省级联社理事会层面，根据其领导加指导职能，则须建立风险政策制定和风险稽核管理委员会，在制度设立层面和制度执行监督层面进行风险管控和指导。从而使各级农村信用社及其只能部门根据其所处业务环节各司其职，完善风险管理体系。

第二，量化风险衡量。目前对于一笔信贷业务的风险评价没有一个具有可操作性的系统，对于信贷业务之间具有共性的风险点也无一套可遵循的评价模型，从而使得对某项信贷业务的风险评价随意性较强，最终导致了信贷业务的审批走入了轻制度、重人治的循环之中。轻制度的一个主要原因是制度无法给出对一笔信贷业务是否可行、如何把握的具体指引，如一笔信贷业务的利率制定即是风险定价，利率本身便是一种风险的补偿，而一笔信贷业务实行什么样的贷款利率则没有一个严谨的定价方法，那么必然导致了风险定价的随意性。比较准确的风险衡量在于风险点的识别、认定，和赋予合理的权重，而这些都以风险管理目标为标尺。简单而言，风险衡量方程左边是风险管理指标，方程右边的变量是该笔业务各风险点，变量前的系数是风险点的权重。

第三，主动性的信贷风险管理体系。目前农村信用社的信贷风险管理多为“事后风险管理”，即风险发生前夕才察觉，甚至于风险问题已经发生才知道，这样的风险管理是被动的，也是不符合风险管理实质的。主动性的信贷风险管理贯穿于整个信贷业务办理流程。授信处于信贷业务流程的前端，其本身就是一个主动接触风险、识别风险的管理过程，农村信用社也应该引进客户授信管理。对于已经发放的贷款，对其抵质押物、担保物也无成型的管理制度。因此，形成主动性的风险管理则应在贷款业务受理开始至贷款收回期间，对关系到该笔贷款偿还的各类因素进行有系统、有侧重、有分类方法的具体管理方案。并列入考核标准，确保制度执行。且在重视内部制约的同时，不可忽视激励措施的配套。强调审贷分离、责任追究和独立的风险监控是主动性风险管理的措施，而一旦内部制约太过，而激励不足，其直接后果是使基层信贷经营部门及审批人普遍增强了自我保护意识和风险责任意识，但却缺乏市场前瞻性、开拓性和信贷经营的主动性与创造性，存在有“多批不如少批、少批不如不批”心理，以致错失许多市场良机。

第四，有效的信贷风险管理。农村信用社的业务特点最主要是面向“三农”，服务“三农”。对私主要有农户贷款，种养殖户或个体工商户，对公则是主要面对广大的中小企业。农户贷款常见的风险是 “假冒借名贷款”，其根源在于基层农村信用社没有真正对借款人主体进行基本的合规性审查，对其借款用途也没有充分了解和判别，从而无法察觉风险，更不用说管控风险。对公，主要的业务对象是中小微型企业，这类企业本身管理不规范，而基层农村信用社在现行考核机制和业务压力下，为业务而做业务的情况较为普遍，考核机制的倒逼也促使基层农村信用社对风险选择性失明，将风险责任转移至上级部门，或对风险进行人为掩盖，使得基层农村信用社资产质量反映不真实，影响上一级部门对风险管理统筹安排。所谓有效的风险管理，制度的严格执行是保障，而且是从上至下严格遵守执行。在整个信贷流程中将各环节的风险管理做实，不流于形式，最终达到信贷风险管控的目标。

（二）加快建立健全合规风险管理体系

合规风险是指银行因未能遵循合规法律、规则和准则，而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。当前，银行业已普遍认同把合规风险管理与银行的其他风险一道纳入到银行的全风险管理框架之中。2006年10月，中国银监会发布了《商业银行合规风险管理指引》（以下简称《合规指引》），其指导思想和管理原则基本涵盖了商业银行合规风险管理机制建设的主要内容。

加强合规风险管理，提高管理的有效性，既是监管当局关注的重点，也是农村信用社自身努力追求的目标。确保经营活动的合规性是农村信用社持续稳健发展的基础，更是农村信用社管理层和全体员工的共同责任。为促进农村信用社全风险管理体系的加快建设，促进依法合规经营，加快建立健全合规风险管理体系建设刻不容缓。

第一，加快构建合规风险管理的组织管理体系。农村信用社大多数还没有完全设立相应的合规部门，就算有些机构已经设立了合规部门或岗位，也只是形同虚设，人员不足而且专业人业更是奇缺。合规部门和专业人员是稳步推进合规风险管理工作的基础和保障，否则，加强合规管理建设形同于一纸空谈。农村信用社应认真贯彻执行合规政策，结合其经营范围、组织结构和业务规模建立符合自身实际情况的合规风险管理组织，成立独立的合规风险管理部门，设置合规管理的专职岗位，配备专职的管理人员，确保专职合规风险审查的人员全部到岗到位，并切实履行合规风险管理的职责。

第二，完善合规风险管理的技术与手段，适当引进或开发合规风险管理技术系统，提高合规风险管理的技术支撑手段。

第三，加快培养合规风险管理人才，建立一支高素质的合规风险管理队伍。再好再全的制度，没有一支有力的队伍监督落实不行，不执行更是空话。要狠抓制度执行的严肃性，坚决扭转过去普遍存在倒逼法不责众和惯性违规诱致姑息迁就的问题。

第四，倡导和培育良好的合规文化氛围，建立形成先进、健康的信贷合规文化。合规建设从高层做起，加大宣传力度，强化合规理念、意识和行为准则，树立“合规人人有责”、“合规就是效益”的观念，培育良好的主动的合规风险文化。在信贷风险管理中普遍存在重经营、轻规范；重事后补救、轻事前防范的问题。先进的、健康的信贷合规文化既能够为信贷制度的建立和完善提供思想和信念支持，又能弥补信贷制度的不足，为农村信用社信贷业务的有效开展奠定良好的思想基础和行为指导。全区各农村信用社的管理者和信贷人员必须转变思想观念，提高对先进信贷文化的认识，充分认识到“好贷款是管出来的、好效益是管出来的”。信贷人员要培养和树立科学的、先进的、健康的信贷合规文化理念，全面理解科学的、先进的、健康的信贷文化理念的内涵和外延，充分认识到和解决好贷款营销和风险管理、业务拓展和基础管理的关系，将信贷管理的各项职责落实到实处，有效提升信贷经营管理水平，以推动信贷经营业务的稳健、持续、快速发展。

（三）减少地方政府行政干预

从理论上讲，在市场经济条件下，社会金融资源会发地遵循市场竞争规律自达到资源分配的最优配置。而在现实中，许多地方政府运用行政命令手段对农村信用社的经营进行干涉，使农村信用社违背市场规律放贷，加剧了信用社贷款投向的误差，使信用社贷款存量风险累积和增量风险叠加。因此，地方政府要在行政管理中要约束自身行为，尊重信用社的经营自主权，尽量减少对农村信用社行政干预，避免由于行政干预最终形成贷款的信用风险，造成农村信用社的不良贷款。地方政府有好的项目可以推荐给农村信用社，但决不可以以任何理由用行政手段强令农村信用社发放任何贷款，只能在政策上进行调控，使市场在信贷过程中起基础作用，防止信用社的信贷资金由于政府的干涉注入到风险大收益低的企业或者个人手中。同时应严禁地方政府的“政绩工程”和“形象工程”贷款，真正维护农村信用社的经营自主权。

而对于农村信用社而言，在与地方政府合作过程中，需加强与政府部门沟通，取得地方支持。各农村信用社应加强与各级政府及相关部门的沟通协调，定期就当前经营中存在的主要问题向各级政府及相关部门做专题回报，提请各级政府及相关部门高度重视农村信用社信贷风险，制止行政干预贷款行为，支持和帮助农村信用社积极化解信用风险，共同构建和谐的金融环境。

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