国有施工企业资金管理改进措施探讨

目 录

1．内容摘要

1．引言

2．影响施工企业资金紧张的因素

2.1外部因素

2.2内部因素

3．改进国有施工企业资金管理的措施

3．1推动国有企业上市，拓展融资渠道

3．2实行集权式资金管理，建立财务结算中心制度。

3．3灵活运用资金结算工具，实施“超级网银”结算方式。

3．4推行全面预算管理，强化资金预算管理。

3．5加强工程进度管理

3. 6合理利用联营合作企业信用资金

3. 7加强应收账款的管理。

3. 8公司总部建立物资设备采购供应中心。

4．结语

5. 参考文献：

内 容 摘 要

随着国家宏观经济经策的调整，信贷紧缩，建筑市场竞争激烈，工程垫资越来越多，工程款拖欠率居高不下，国有施工企业筹资渠道单一，建筑企业面临的资金困难日益显现。结合建筑施工企业的特点，就如何改进国有施工企业资金管理进行一些探讨。

国有施工企业资金管理改进措施探讨

1．引言

随着国家宏观经济经策的调整，信贷紧缩，建筑施工企业面临的资金困难日益显现。国有施工企业筹资渠道单一，建筑企业面临的资金困难日益显现。

2．影响施工企业资金紧张的因素

2．1外部因素

2．1．1目前建筑市场招标普遍要求投标单位投标前要缴纳投标保证金、诚信保证金等，中标后要提交履约保函（开具银行履约保函要提交10%-20%履约押金）、预付款保函（押金10%-20%）、有些工程项目还需提交履约保证金（合同金额的10%）、民工工资保证金、安全生产风险保证金、低价风险金（根据项目大小要求提交的低价风险金金额几佰万至几仟万元不等），凡此种种造成施工单位大量资金沉淀在银行或建设单位，不能动用，占用了公司正常的生产周转贷款资金。

2．1．2国有施工企业筹资渠道单一，金融机构信贷机制不够完善，企业筹资困难，银行贷款财务风险大、限制条件多、筹资数额有限，由于金融机构对企业的贷款多是短期借款，但施工企业资金周转的周期较长，往往贷款期限届满，资金未能完成周转，公司不得已还要借新债还旧债。

2．1．3建设资金不能及时到位，在建工程垫资现象普遍存在，有的工程项目垫资资金甚至超过50%，除了交10%的履约押金外，建设单位只按完工产值的60%--80%支付价款。

2．1．4近年来，各地建设单位纷纷采用三方监管资金，业主要求施工单位要先投入资金进行前期生产准备等工作，但项目生产期间不允许从项目部账户调回总部资金，施工单位总公司无法调剂项目部资金，项目资金使用效率低下，导致银行贷款居高不下，财务费用有增无减。

2．1．5建设单位拖欠施工单位工程款项严重，项目完工后建设单位长期不组织验收，不进行竣工结算，长期拖欠施工单位工程款。

2．1．6目前建设单位多为非经济实体的政府临时机构，人员变动频繁，且大部分建设单位兼有行政职能，施工单位将难以催讨的工程款诉之法律，胜诉后也往往难以执行。

2．2内部因素

2．2．1建筑业市场竞争激烈，僧多粥少，能到手的项目少，企业赢利空间不断缩小，成本管理水平不高，亏损严重。

2．2．2建筑施工企业原有资金偏少，资金使用计划性不强，经常出现青黄不接的局面。

2．2．3施工项目多，资金分散，施工单位一般每年有十几个项目，项目跨地域分散，每个项目部开立了3-4个账户，按每个账户的沉淀资金余额10万元计，加起来便闲置资金400万元以上，如果项目再多一点，资金闲置之巨便可想而知。如此便削弱了企业总部资金的调控力度，无法发挥资金集约性优势，有的总公司内部各单位之间往来款项拖欠严重，总公司难于清欠，还有的施工企业内部单位，当经营状况好的时候，自行其是，总想摆脱公司总部的监督、控制，当经营状况恶化时，又想寻求公司总部资金的支持。

2．2．4合同管理工作力度不强，该结算的款项漏结或未及时结算，应调价补差、索赔的项目未能及时办理等；工程项目部资金管理计划不强，超支付施工班组资金等。

对于市场外部环境因素影响，施工企业应联合起来积极向政府相关部门或建筑行业协会反映和呼吁，争取政府宏观政策支持、规范市场行为，企业集团要抱团发展，优势互补。而对于施工企业自身管理存在不足等原因影响施工企业资金短缺，建筑施工企业如何能在市场经济的激烈竞争中立于不败之地,要如何加强施工企业资金管理，提高资金利用效率，防范企业因资金链断裂而破产，保证企业健康运营、正常生产是当前国有建筑施工企业值得研究的问题。

3．加强和改善国有施工企业资金管理的措施

3．1推动国有企业上市，拓展融资渠道

资本市场是金融市场的重要组成部分，目前除了少数几家上市公司外，相当一部分国有企业都缺乏借助资本市场寻求发展的有效途径。推动国有企业上市，利用资本市场寻求发展，不仅可以使企业在一定程度上拓展融资渠道，而且也是企业规范管理和运作的重要手段。

3．2实行集权式资金管理，建立财务结算中心制度。

财务结算中心把财务公司的运作机制引入企业内部，对整个企业的资金实行统存统贷管理。它利用企业内部所属单位资金收支的时间差，把分散在企业各部分的资金集中起来，实行统一管理、统一分配和统一使用。对外，由财务中心实行统一账户，统一对外结算，统一存款、贷款；对内，财务结算中心提供内部转账支付、内部存款、内部贷款业务。企业所属单位统一在财务结算中心开户，企业所属单位相互提供的服务直接通过结算中心划拨或内部转账结算，多余的资金可存入结算中心按时计息，资金缺乏时可向结算中心借款。实践证明，财务结算中心在企业集中资金管理方面发挥了十分重要的作用。一方面，它能强化资本经营意识，盘活存量资金，降低财务费用，提高资金的使用效率，达到资金优化配置的目的；另一方面，有利于加强对下属单位资金的管理，控制不合理的开支，避免重大资金流失。

3．3灵活运用资金结算工具，实施“超级网银”结算方式。 

目前部分银行已推出了“超级网银’业务。“超级网银”可以将本系统的资金高度集中。将企业各分支机构在各地的资金汇兑业务虚拟在一个总账户下运行，减少了跨省同行资金调度，减少了提前汇到异地银行的沉淀资金。“超级网银”能及时提供企业的资金动态和存量，有利于资金决策，加强了对资金的统一调度和调剂能力，降低了财务风险。

3．4推行全面预算管理，强化资金预算管理。

资金预算是资金管理的基础，是实现资金良性循环的首要环节。有效的资金预算制度能为企业提高资金使用效率、促进有效使用资金打下良好的基础。在集权制资金管理体系下，资金预算的授权、审批和考核权利都应集中在公司总部的财务预算管理机构，如财务预算管理委员会。预算的编制和执行可采用自上而下、再由下而上的模式由总部的资金管理部门领导进行。资金管理部门根据企业的战略制定年度预算总目标，并层层细分至各下属预算责任单位，各责任单位根据自己实际情况进行调整并反馈到资金管理部门。经过多次反复、达到平衡后，资金管理部门将最终资金预算报预算委员会审查通过后方可正式执行。责任部门在执行预算过程中，需按月上报执行情况并加以说明，由资金管理部门汇总各部门资金使用情况，跟踪分析（尤其是重大的、例外的项目分析）并及时反馈信息。如因实际情况变化，需对预算进行调整，严格按照逐项申报、审批制度，由预算责任部门提出申请，资金管理部门提出调整意见，预算委员会审批。同时，建立严格的监督和考核制度，对各个环节现金流的监督与控制，实行动态监控，量化开支标准。最后，资金管理部门应对各责任单位实际执行预算的情况进行考核评价。

总之，企业的一切收支都纳入预算管理，把预算管理贯穿于生产经营的全过程，发挥预算对实现企业经营目标全过程的控制和协调作用，只有这样才能确保资金的合理使用。

3．5加强工程进度管理

工程的工期、速度是施工企业流动资金管理的动力。早投入,早产出,不仅是施工企业效益的源泉,也是资金输血的最大的动力。

3. 6合理利用联营合作企业信用资金

搞好联营企业,配套经营,使资金管理增加新的血液。一个工程项目决不是一家施工企业可以完成的,只是一个承包商而已。如工程用料,要材料商配合,大型设备要机械租赁商配合,装修工程要装饰企业配合,劳动力要建筑队伍配合,缺谁也不行。作为工程配合的实体,都存在资金往来关系,可做的工作很多,潜力也很大,怎样吸取新的资金血液,一般的作法是:①绝对不搞预付资金;②以完成产值为依据分期支付；③合理利用信用政策、质保金条款等。

3. 7加强应收账款的管理。

关注应收款项是否应收未收或缓收，在建项目签证、计价是否及时，资金是否及时回笼，已完工项目是否及时办理相关竣工资料。加强对各项拖欠款的清理和催收工作，逐项逐笔建立台账进行管理，落实专人负责，实行责任制管理。做好施工过程各种资料取证和签证工作，防止已完工程久拖不验、久拖不决。

3. 8公司总部建立物资设备采购供应中心。

施工企业各工程项目所需采购的材料、设备需求量大，可利用集中采购，集中招标优势，降低采购价格，合理利用信用购销政策，减少资金需求，还可合理调剂拆借被建设单位三方监管的资金。

4．结语

我国国有企业的现实决定了集中制是资金管理的首选模式。而如何实现集权制的资金管理，有赖于企业设置相应的组织机构、畅通信息传递、落实预算管理、健全决策机制以及加强监督。只有这样，国有施工企业才能真正发挥集中制资金管理的优势，提高整个企业的资金利用效率，促进整个企业经济效益的提高。

参 考 文 献

[1]高玫. 大中型国有企业集权式资金管理的必要性及实现途径[J]. 财会通讯. 2004.12