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试谈银行表外风险控制
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——银行表外风险控制学习体会
近年来,我国银行在控制风险的前提下,积极拓展表外业务,新业务品种不断推出,表外业务逐渐成为银行新的利润增长点。在表外业务快速发展的同时,现实风险和潜在风险有所积聚,表外业务的风险管理需引起足够重视。
表外业务是20世纪80年代以来西方国家银行业务发展的一个亮点。目前,西方商业银行表外业务收入一般在银行收入中占比达30%以上,而国内商业银行则远低于这一水平。由于开展表外业务不但可以为银行带来丰厚收益,还可提高银行社会化服务水平。因此,我国商业银行表外业务的份额也在逐渐加大。但是表外业务不在银行的资产负债表上反映,运作透明度不高,因此其风险具有较强的隐蔽性,较难预测和评估,加之表外业务风险是银行整体风险的一部分,随时可能转化为表内风险,而且有些金融衍生交易类业务潜在风险较大,尤其是美国“安然事件”后,经济界更加关注表外资产,加强监督也迅速达成共识。
西方国家的商业银行表外业务发展程度远远高于我国商业银行,在西方发达国家,商业银行的表外业务已经位居银行业务的主流,从资产状况来看,花旗、美洲等大银行的表外业务比贷款业务多出一倍多;从收入状况来看,美国商业银行表外业务收入占总收入比例为42%,瑞士为55.4%,德国为60%,有的银行(如花旗)甚至一度达到 80%。而我国即使国际化程度最高,表外业务发展最快的中国银行表外收入为23.28%,还有相当多的商业银行表外业务收入占的比例仅在个位数徘徊。
我国许多的商业银行仅仅把表外业务作为吸引存贷款的辅助工具。把表外业务看成一种附带服务,不重视其营利性。任意降低收费标准甚至不收取费用。使得银行的表外业务收益与成本无法有机结合。也增大了表外业务的经营风险。同时表外业务与传统存贷业务相比,具有较高的技术含量和较高的风险。因而对从业人员提出了更高的要求。而目前我国商业银行表外业务从业人员整体素质不高,对风险欠敏感,不能很好适应业务发展的需要。不仅加大了操作风险,也加大了从业人员的道德风险。
正是由于以上诸多因素的制约,与西方国家商业银行表外业务相比,我国表外业务的发展仍处于初步阶段,潜伏的风险主要表现在以下几个方面:
1、内部控制机制不健全,操作风险和道德风险突出
按照银行业务双人复核的原则,前后台职员须互相监督才能完成一项业务,而票据的承兑和贴现还需要向对方银行复核,这是银行为了防止业务风险和防止票据诈骗所必须坚持的业务程序和内控制度。而实际上,有些商业银行在表外业务运作中,由于管理不严,操作的透明度不高,又没有遵循严格的业务程序,使得票据诈骗活动屡屡得逞,这并不是票据造假逼真、诈骗手段高明,更多的是管理和操作上的问题,是内控和约束机制不健全造成的。有些商业银行的分支机构对承兑和贴现的票据审查不严,擅自放宽业务条件,对不具有贸易基础的商业汇票办理承兑和贴现,甚至是银行内部人员与犯罪分子内外勾结,弄虚作假,违规办理票据的承兑和贴现,给银行造成巨大的损失。
2、风险控制机制系统不健全
风险控制制度在我国银行业内部控制制度中是一道非常明显的薄弱环节。目前主要存在以下问题:
首先是数据基础管理工作极为落后。我国企业界整体缺乏诚信,加之商业银行信息管理起步较晚,缺乏连续性的数据,而且数据质量(真实性和完整性)也不高。无法对客户进行有效的信用评估。其次商业银行对风险的评估手段落后。对企业的只有简单的定量评估,大部分为可调整性强的定性分析,没有建立有效的分析模型对风险进行全方位的定量分析,评估结果参考性不强。第三对已识别的风险无法做到准确评估和有效控制,监控手段、措施不适当,不能发挥作用。如对集团客户风险和关联企业风险,因关联关系复杂、多头授信,银行无法获得全面准确的信息,不能准确评估风险程度。一旦风险暴露,已经无法控制。或者控制方法不适当,最终只能是银行自行承担巨额损失。
3、内部审计机制不健全
目前,商业银行省级分行稽核部门作为同级行的内部职能机构,人员任用、工资、福利待遇均由省分行管理,绩效也由省分行考核。内部审计部门没有做到全系统垂直管理,片面服从本单位领导,只向本单位领导负责。难以保持审计的独立性。同时内部审计实施也缺乏权威性,往往只是对发现的问题提出建议、督促整改,很少给予处罚。
4、银行监管措施滞后
由于我国商业银行表外业务的大规模发展只是近几年的事情,它在发展中所存在的问题一直没有得到我国银行监管部门的高度重视,没有出台严格的监管法律法规。正是我国对商业银行表外业务的监管严重滞后,使得我国商业银行的表外业务都不同程度地潜伏着风险。如遇到国内经济金融的波动和国际金融风险的影响,商业银行表外业务的风险将会很快由潜伏状态外在化,引发我国的整体金融风险,甚至是诱发金融危机。
5、用人机制存在偏差,对从业人员道德修养认识不到位
商业银行在用人机制上过分的考虑业绩因素,往往忽视了思想道德素质等指标,在对所谓的“能人”管理上,因其突出业绩,而一味迁就,放松了对这些人的管理。此外,部分岗位人员不具备与风险防范和内部控制相适应的能力。多数基层支行只重视业务人员上岗操作技能。政治素质和职业操守教育与培训跟不同步。有的商业银行对业务人员的培训达不到要求。业务人员对业务的自我学习不够,对风险不敏感,造成很多问题不能及时发现、及时堵住。
针对表外业务经营中存在的问题和风险隐患,可以采取以下措施防范:
一要切实加强对票据业务贸易背景的调查和审查。
真实合法的交易是银行汇票按期偿付的物质保障。在办理承兑、贴现业务时,应注重对汇票贸易背景的审查,要结合企业经营范围、规模和经营特点,分析交易背景的真实性。防止企业投资、融资通过票据业务“绕道走”。
二要采取有效措施控制表外业务的潜在风险。
加强对企业保证金来源和贴现资金用途的调查、审查和监控,严禁将贷款或贴现资金挪作保证金,确保贴现资金的投向符合国家产业政策和信贷政策。
三要将表外业务纳入客户统一授信管理。
对于信用客户和公开统一授信企业在符合信用放款条件或落实了有效担保手续后,可直接免除保证金办理表外业务。
四要丰富表外业务的风险监测手段。
探索建立与工商、税务、海关等政府机构或其他社会组织之间的企业信息共享机制,及时了解和掌握信贷企业,特别是关联企业的经营情况、信用状况及资金往来关系等信息,以防止关联企业利用关联关系套取银行信用。
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