论现金流量表的重要性

摘要

现金流量表是世界通行的三大财务报表之一，是公司内部使用人员和外部投资人员了解和分析现金和现金等价物的去向和来源的一个报表。它能为报表有关的人员进行筹资、投资、经营、获利指标进行分析和评价提供基础资料。现金的来源及去向对于管理者和外部人员来说是重要的，也是他们十分关心的，这些都能在现金流量表中彰显出来，而且还一目了然。现金是企业的养分，能够决定企业的发展和生存。针对目前不少企业因现金的短缺而造成的经营亏损，发展规模受到限制乃至于企业破产造成的损失。本文主要介绍现金流量表对经营、投资、筹资的影响性等因素来写。并以中国石油天然气股份有限公司为例对存货、应收账款变现能力，现金流比率分析以及现金流结构的分析，通过这几个方面的探讨了解中国石油天燃气股份有限公司现金流情况、管理状况，发现公司的现金流管理问题并且提出相应解决方法。

关键词：上市公司；现金流量表；管理

目录

摘要 1

一、绪论 3

（一）研究背景 3

（二）研究意义 3

（三）研究方法 4

二、现金流量概述 5

（一）现金流量的简述 5

（二）现金流量的类别 5

1.经营活动发生的现金流量 5

2.投资活动发生的现金流量 5

3.筹资活动发生的现金流量 5

（三）现金流量管理质量的衡量指标 5

1.现金流动比率 5

2.偿债保障比率 6

3.周转能力指标 6

三、中国石油天然气股份有限公司现金流量分析 7

（一）公司概况 7

（二） 中国石油偿债能力分析 7

1.流动比率分析 7

2.偿债保障比率分析 7

3.获取现金能力分析 8

（三）中国石油公司现金流量结构分析 8

（四）中国石油营运能力分析 10

1.存货周转能力分析 10

2.应收账款周转能力分析 10

四、中国石油现金流量管理中优势及不足 11

（一）中国石油的优势 11

1.企业的品牌形象 11

2.现金流量结构的合理化 11

3.抗风险能力强 11

（二）中国石油不足之处 11

1.发展能力减弱 11

2.存货周转天数过长 12

（三）对中国石油的建议 12

五、结论 13

参考文献 14