个人所得税改革问题的探讨

摘要

我国的个人所得税制的历史不长，但是在四十年的发展过程中不断调整与完善，2018年的个人所得税改革遵从了公平性的原则，多维度地对社会进行考察，作出了提高起征点、增加专项扣除、实行综合征收等顺应经济社会实际的变动。它改变了旧有税制“一刀切”、税负较重等缺陷，并且有利于发挥个税调节收入分配的作用，缩小收入差距，减轻纳税者的经济负担，拉动内需，刺激消费增长，提高人们的生活水平，促进橄榄型社会的形成。本文将置于经济社会发展的时代背景，通过横向纵向微观宏观的角度加以研究，具体结构如下：首先通过搜集资料、查阅文献，分析个人所得税改革的社会背景及意义，并且介绍本文的研究内容和方法。其次，阐释个税改革具体措施，并分析动因。接着，探讨个税改革的社会意义。然后，思考个税改革所面临的挑战。最后，提出对个税改革完善优化路径的建议。

关键词：个人所得税改革；挑战；建议

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景 1

（二） 国内外现状研究 1

（三） 研究内容 1

二、 个人所得税改革措施及其动因分析 2

（一） 个税改革的具体措施 2

（二） 个税改革的动因分析 2

1． 现行税制存在缺陷 2

2． 个税改革的重要性——维系财政汲取能力 2

三、 个人所得税改革的社会意义 4

（一） 微观上促进收入分配更加公平 4

（二） 宏观上推动橄榄型社会的形成 4

四、 个税改革面临的挑战 6

（一） 综合税制对征收条件有更高的要求 6

（二） 确定合理的“起征点” 6

（三） 专项扣除的具体实行 6

（四） 个税改革对公平性的体现 6

（五） 协调好和企业所得税等的关系 7

五、 关于个税改革优化路径的思考 8

（一） 调整边际税率和级距 8

（二） 提高免征额，增加专项扣除项 9

（三） 加强税源监控 9

（四） 个税征收注重家庭差异性 9

（五） 健全个税征收管理机制 10

六、 结    论 11

参考文献 12