抚顺新隆嘉有限公司内部控制制度探讨

中文摘要

在市场经济不断高速发展的情况下，企业逐渐成为了经济发展中流砥柱，是市场经济发展中不可忽视的强大力量。企业全面开花，意味着市场之中竞争愈发的激烈，内部控制制度作为企业经济发展的重要组成部门，内部控制制度出现问题则会导致企业经济发展出现问题，严重者甚至会导致企业的破产倒闭。本文主要采用案例分析法，以新隆嘉有限公司为研究对象，从内部控制制度的基本定义出发，阐述了内部控制制度的基概念，紧接着解释了内部控制制度的原则和方法。之后举例新隆嘉现代农业有限公司，依次阐明了该公司的基本情况和内部控制制度的现状，从公司的采购仓储、销售、收款、售后四大业务流程为出发点研究其内部控制制度现状。指出其内部控制中出现的问题，如企业内部管理人员内部控制管理意识薄弱、监督机制不完善、企业财产安全系数较低、授权批准职能划分不明确等问题。以此来实际论证内部控制制度对于企业的重要性。企业要想稳定扎实的向前发展，内部控制制度的完善必不可少，它对于企业有着重要意义。在本文最后针对新隆嘉有限公司的内部控制的实际问题提出了要依据企业的实际情况优化企业内部控制环境、建立企业内部的“权责发生制”、修正企业对内部控制的态度、提升企业员工的素质、等的解决对策。

关键词：抚顺新隆嘉； 内部控制；业务流程

目录

绪论 1

一、 内部控制制度的基本理论 2

（一） 内部控制制度的概念 2

（二） 企业内部控制制度需遵守的原则 2

（三） 企业内部控制制度所采用的方法 3

二、 抚顺新隆嘉有限公司简介及内部控制现状 3

（一） 抚顺新隆嘉有限公司的简介 3

（二） 抚顺新隆嘉有限公司内部控制制度现状 4

1． 抚顺新隆嘉货品采购管理现状 4

2． 抚顺新隆嘉货币资产管理现状 5

3． 抚顺新隆嘉售后服务管理现状 5

三、 抚顺新隆嘉有限公司内部控制制度存在的问题 5

（一） 采购仓储环节缺少内部控制监督机制 5

（二） 销售环节管理层内部控制意识薄弱 6

（三） 收款环节内部控制约束力低 6

（四） 售后服务环节内部控制职能划分混乱 6

四、 解决抚顺新隆嘉有限公司内部控制问题的建议 7

（一） 完善采购仓储环节内部控制监督机制 7

（二） 优化销售环节内部控制环境 7

（三） 提升员工素质使收款环节内部控制有效运行 8

（四） 建立内部控制制度的“权责发生制”，提高售后服务质量 8

五、 结论 9

参考文献 10