云南省农村商业银行内部控制环境存在的问题及对策——以普洱市农村商业银行为例

中文摘要

随着改革开放脚步的日益加快，为进一步推进普惠金融，增强农村金融机构在支农方面的服务水平，银监会下发了相关的指导意见，并指出要加快推进农村金融机构改革的步伐，鼓励和支持农村信用社向股份制商业银行转型升级。因此，2017年底，普洱市农村信用合作联社正式转变为农村商业银行。与其他行业相比，高风险是银行业的主要特征，所以建立完备的内部控制体系对于银行来讲就极为重要。在内部控制的五要素中，内部控制环境一方面影响着银行的整体活动方式，另一方面又会影响其他四个要素；而与外部环境相比，内部所处的环境是可控的，对可控的部分实行有效控制，可以纠错防弊。因此内部控制环境的作用不言而喻。由于普洱市农村商业银行成立时间不长，本文主要从普洱市农村商业银行的公司治理结构、企业文化、人力资源政策这几个方面对农商行的内部控制环境进行分析，从而得出相应的改进对策。

关键词：农村商业银行；内部控制环境；改进对策

目录

一、 绪论 1

（一） 研究的背景和意义 1

1． 研究的背景 1

2． 研究的意义 1

（二） 研究的目的和内容 1

1． 研究的目的 1

2． 研究的内容 2

（三） 国内外研究状况 2

1． 国外研究状况 2

2． 国内研究状况 2

二、 农村商业银行内部控制环境的概述 3

（一） 商业银行和农村商业银行的界定 3

（二） 农村商业银行内部控制的理论 4

1． 农村商业银行内部控制的内涵 4

2． 农村商业银行内部控制的要素 4

（三） 农村商业银行内部控制环境基本理论 5

1． 内部控制环境的涵义 5

2． 内部控制环境的构成要素 5

3． 内部控制环境的作用 6

三、 普洱市农村商业银行内部控制环境分析 7

（一） 普洱市农村商业银行简介 7

（二） 普洱市农村商业银行内部控制环境现状 7

四、 普洱市农村商业银行内部控制环境存在的问题 7

（一） 改制时间不长和内部控制缺乏经验 7

（二） 公司治理结构有待完善 8

（三） 人力资源管理机制相对不健全 8

（四） 人员数量相对较少 8

（五） 企业文化基础较弱 8

五、 改善农村商业银行内部控制环境问题的建议 9

（一） 借鉴国内外先进商业银行的内部控制管理经验 9

（二） 树立正确的内控观念 9

（三） 完善公司治理结构 9

（四） 制定完备的人力资源政策 10

（五） 加强人才队伍建设 10

六、 结论及思考 10

参考文献 12