中文摘要

我国社会经济日新月异的发展，增加了企业间的竞争力，企业想要提高其自身实力，则需要应用科学的方式提升管理水平。对于企业的经营管理活动，内部控制是它的重中之重。同时，在达到企业经营目标的过程中，也扮演着不可或缺的角色。内部控制的设计与执行情况是否良好，有利于企业经营效益的提高、经营目标的实现。为了提高企业的财务信息质量、提升企业的管理水平，所以企业应当建立健全内部控制体系，对企业的发展也有着重要意义。我国还处于在计划经济向市场经济转变的关键时期，因此各方面工作也都还存在较多的问题与不足，这也是影响内部控制工作不理想的主要原因。因此身为现代企业经营管理工作中的一部分，企业内部控制可以说是保证企业稳定经营的关键因素，而一旦企业内部控制出现问题，那么也将会造成企业经营活动的混乱，从而为企业带来严重的经营风险，严重时还会直接影响企业的正常运营，所以解决内部控制问题也已经成为当前必须解决的一项任务。本文主要以格瑞德果业有限公司内部控制为对象来展开研究，首先简单的介绍了内部控制的含义、要素、目标以及主要方法，然后结合格瑞德果业有限公司内部控制的五要素的现状提出内部控制工作存在的不足与问题，最后针对问题提出相应的解决对策。

关键词：内部控制；公司现状；问题；对策

目录

绪论 1

一、 应收账款内部控制概述 1

（一） 应收账款内部控制含义 1

（二） 应收账款内部控制的目标 1

（三） 应收账款内部控制的作用 1

二、 沈阳市日天工业装备工程有限公司应收账款内部控制的现状 1

（一） 沈阳日天公司应收账款内部控制基本情况及其分析 2

1． 沈阳日天公司应收账款占流动资产比重分析 2

2． 沈阳日天公司应收账款账龄分析 4

（二） 应收账款事前控制 5

（三） 应收账款事中控制 5

（四） 应收账款事后控制 6

三、 沈阳日天公司应收账款内部控制存在问题 6

（一） 客户信用管理质量不完善 6

（二） 应收账款内部控制赊销审批流程不严 6

（三） 应收账款坏账计提不准确 7

（四） 应收账款催收不到位 7

四、 完善沈阳市沈阳日天公司应收账款内部控制的对策 7

（一） 完善客户信用管理质量 7

（二） 严格审批赊销流程 8

（三） 准确计提坏账准备 9

（四） 规范应收账款催收流程 9

五、 结论 10

参考文献 11