浅析我国企业内部控制存在的问题及其对策

摘　要

随着中国经济的持续发展和社会的不断进步，我国中小企业的发展迎来了机遇的同时也面临巨大的挑战。在这样的经济环境背景下，中小企业逐渐主导了市场经济，对我国国民经济的发展做出了重大贡献。由于全球经济危机和行业间的竞争，中小企业的发展状况更是每况愈下。这篇文章是基于对大有能源公司的研究，分析其内部控制的优缺点并指出问题，企业应重视内部控制人员的选择，提高管理人员对公司内部控制的了解，提高管理机构内部的控制。内部控制不仅保证了公司的高质量会计信息，而且可以规范企业的资金操作，帮助企业管理者更好地制订计划，完善企业内部的管理制度，发现和解决问题，有效地规避风险，使企业更加健康地发展，增强企业的竞争力。因此，如今内部控制对发展企业至关重要。

关键词：中小企业 内部控制 内部审计 大有能源

Abstract

With the continuous development of Chinese market economy and social progress ,the development of Chinese enterprises face enormous challenges.Under the circumstance of such economy,small and medium-sized enterprises has gradually dominated,and do a great devotion to the development of national economy.Otherwise,small and medium-sized enterprises also face great challenges because of the global economic crisis and the industry competition.This thesis analyses the advantages and disadvantages of internal control through the research on Dayou energy Co.,Ltd,pointing out the issues,so that enterprises should pay more attention to the selection of their internal control administrators and strengthen the superintendence of internal audit service.Internal control can not only prove the quality of accounting information,but also regulate capital operations,in order to help enterprise managers to make plans better，and prove internal control management system.Finding out and solve the issues and avoid risks effectively can provide strong support to healthy development of enterprises and strengthen their competition.So that,internal control plays an important role in enterprises’ development nowadays.

Keywords ：Small and Medium-sized  Internal Control  Internal Auditing  Dayou Energy Co.,L

目录

摘　要 3

Abstract 4

1、引言 5

1.1研究背景 5

1.2研究意义 5

1.3研究方法和目的 6

1.3.1调查法 6

1.3.2文献研究法 6

1.3.3个案分析法 7

2、我国企业内部控制的发展状况 8

2.1我国企业内部控制概况介绍 8

2.1.1内部控制相关理论 8

2.1.2内部控制发展历程 9

2.2大有能源公司内部控制的调查分析 10

2.2.1大有能源公司背景简介 11

2.2.2大有能源公司财务状况 11

2.2.3大有能源公司近几年内部审计情况 12

3、大有能源内部控制缺陷的分析 14

3.1内部环境方面 14

3.1.1公司治理结构不合理 14

3.1.2法制理念不强 14

3.2信息交流与沟通方面 14

3.3内部监督方面 15

4、内部控制问题的对策与建议 16

4.1建立良好的内部控制环境 16

4.2完善公司治理结构 16

4.3加强内部控制监督 16

4.4关于会计师事务所的相关建议 16

5、结论 18

参考文献 19