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浅析内部控制环境建设问题—以长春长生生物科技股份有限公司为例

本文ID:109907

(字数：11898)

XCLW50068 浅析内部控制环境建设问题—以长春长生生物科技股份有限公司为例 (字数：11898)

中文摘要

内部控制环境是内部控制的基础，它能够为内部控制提供了一个有效的实施平台，同时对企业的运营管理也起着重要的作用。一个好的内部控制环境是企业良好运行的必要条件。只有内部控制环境的不断完善，内部控制才能有效实施和运行，为企业发展补充能量，增强企业核心竞争力。因而，内部控制环境建设对企业的发展具有重要意义。

本文在翻阅大量资料和文献的基础上，分别从公司治理结构、组织结构、人力资源、企业文化、内部审计要素阐述内部控制环境。运用案例分析，再通过长春长生生物科技股份有限公司（以下简称长生公司）所在的问题，针对内部控制环境的不同要素，对长生生物公司进行研究。对于长生公司内部控制环境所存在的问题，分别提出了建议。

关键词：环境建设；内部控制；完善措施

Abstract

Internal control environment is the basis of internal control, which can provide an effective implementation platform for internal control, and also plays an important role in the operation and management of enterprises. A good internal control environment is a necessary condition for a good operation of an enterprise. Only with the continuous improvement of the internal control environment, can internal control be effectively implemented and operated, supplement energy for the development of enterprises, and enhance the core competitiveness of enterprises. Therefore, the construction of internal control environment is of great significance to the development of enterprises.

Based on a large number of materials and documents, this paper expounds the internal control environment from the aspects of corporate governance structure, organizational structure, human resources, corporate culture and internal audit elements. Using case analysis, and then through the problems of Changchun Changsheng Biotechnology Co., Ltd. (hereinafter referred to as Changsheng company), aiming at different elements of internal control environment, this paper studies Changsheng biological company. For the problems existing in the internal control environment of Changsheng company, suggestions are put forward respectively.

Key words: environmental construction; internal control; improvement measures

一、引言 1

（一）研究背景 1

（二）研究意义 1

二、内部控制控制环境理论基础 2

（一）控制环境含义 2

（二）内部控制环境的重要性 2

三、内部控制环境建设现状分析—以长春长生生物公司为例 3

（一）公司简介 3

（二）长生公司内部控制环境介绍 3

1．公司治理结构 3

2．组织结构 4

3．人力资源 4

4．企业文化 5

5．内部审计 5

四、长春长生生物公司内部控制环境存在的问题分析 5

（一）公司治理结构不合理 5

1．董事长兼任总经理和财务总监职务不合理 5

2．缺乏内部监督，专门委员会形同虚设 6

3．对企业信息披露监督乏力 6

4．监事会监督不到位，功能微乎其微 7

（二）组织结构单一 7

（三）人力资源制度不完善 7

1．长生公司选任机制僵化 7

2．整体学历水平偏低 7

3．缺乏有效的培训机制 7

（四）企业文化缺失 8

1．缺乏道德建设 8

2．管理者缺乏企业文化理念 8

（五）忽视内部审计 8

1．内部审计意识淡薄 8

2．内部审计独立不完善 8

五、完善内部控制环境建设的措施 9

（一）完善公司的治理结构 9

1．实行权责分离制度 9

2．加强企业信息披露的监督 9

3．加强独立董事的建设 9

4．加强监事的建设 9

（二）完善组织机构设置 10

（三）规范人力资源制度 10

1．有效实施企业员工制度 10

2．建立有效的培训机构 10

3．完善人力资源结构 11

（四）深化社会责任的认知度 11

（五）强化企业文化建设 11

1．注重管理者素质 11

2．营造良好的文化氛围 11

（六）加强内部审计建设 12

1．加强内部审计的认知 12

2．保持内部审计的独立性 12

六、结论 13

参考文献 14

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