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我国上市公司内部控制信息披露问题研究

本文ID:109924

(字数：13370)

XCLW50101 我国上市公司内部控制信息披露问题研究 (字数：13370)

中文摘要

财务丑闻财务丑闻与公司发展相伴相生，也暴露出内部控制缺失带来的危害。2002年，美国国会出台的萨班斯法案，首次在法律层面上确保信息披露的可靠性。美国的经验值得借鉴，我国发布了《企业内部控制基本规范》，相隔两年后《企业内部控制配套指引》也随之诞生。法规的实施迫使上市公司的信息披露进入强制阶段，但造假违规事件仍然层出不穷。

国内外文献的评述和相关概念的界定奠定了本文的理论基础，由此展示了我国上市公司关于内控信息的披露现状，再以中弘股份为案例分析个体问题，发现披露存在缺乏统一标准、动力不足、质量不高等问题，主要是制度不完善、上市公司对内控信息披露存在偏见、审计机构的内部控制审计能力不强、信息需求弱等四方面原因导致的。

针对上述问题，提出政府加强监管、公司完善治理机制、加强审计独立性、加强投资者对内控信息披露的认知等建议，得出研究结论与启示，不仅为以后的研究拓宽思路，也推动内控披露体系的建成。

关键词：内部控制；信息披露；上市公司；评价报告；中弘股份

一、绪论 1

（一）研究背景及意义 1

1．研究背景 1

2．研究意义 1

（二）文献综述 1

1．国外文献综述 1

2．国内文献综述 2

（三）研究内容 2

（四）研究方法 2

二、相关概念和理论基础 3

（一）内部控制信息披露的相关概念 3

1．内部控制的概念 3

2．内部控制信息披露的概念 3

（二）理论基础 3

1．信息不对称理论 3

2．委托代理理论 3

3．信号传递理论 3

三、我国上市公司内部控制信息披露问题分析 3

（一）我国上市公司内部控制信息披露情况 3

1．内部控制自我评价报告披露情况 3

2．内部控制审计报告披露情况 5

（二）我国上市公司内部控制信息披露的问题 6

1．缺少统一的评价标准和范围 6

2．质量不高 6

3．披露动力不足 7

4．审计机构的审核评判有失客观公正 7

（三）我国上市公司内部控制信息披露的原因分析 7

1．政府的原因 7

2．上市公司的原因 7

3．审计机构的原因 7

4．信息使用者的原因 8

四、案例研究——以中弘股份为例 8

（一）中弘股份内部控制信息披露背景介绍 8

1．基本情况 8

2．事件回顾 8

3．选择理由 8

（二）中弘股份内部控制信息披露现状介绍 8

1．内部控制自我评价报告披露现状 8

2．内部控制审计评价报告披露现状 9

（三）内部控制信息披露存在的问题 9

1．披露报告过于形式化 9

2．认定和认量标准不合规 10

3．披露不及时 11

五、对我国上市公司内部控制信息披露的建议 11

（一）针对政府层面的建议 11

1．健全内部控制信息披露制度 11

2．加强监管力度 11

（二）针对上市公司的建议 12

1．完善上市公司治理机制 12

2．加强内部审计工作 12

（三）提高审计的独立性 12

（四）加强投资者对内部控制信息披露的认知 12

结论 13

参考文献 14

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