论中小企业的内部控制问题及对策—以云南文坤七药业股份有限公司为例

中文摘要

从内部控制的发展历程来看，内部控制是在各种经济管理活动中逐渐形成的一种相互制约制度。更企业和各种组织抵挡风险、防备舞弊、提升绩效、达成持续发展的必要途径。于2010年4月五部委发布一系列对于内部控制的向导后，其的规范体系成为我国企业的一项重大工程。在这一背景下，如何有效实施内部控制规范体系成为我国企业面临的重大课题。论文简要叙述内部控制的内涵，分析国内外的现状、研究意义，并以内部控制坤七药业公司中的实施情况为例，以理论、实践相结合的方法，分析坤七因商品经济的发展和生产规模的扩充，经济管理活动日趋复杂，逐步发展建立近代的内部控制体系过程中出现的一些问题并提出改进对策，希望通过论文中案例的分析，以便于企业通过建立结构合理、层次分明、科学适用本企业的内部控制体系。

关键词：内部控制；组织结构；坤七药业；风险分析；改进对策

目录

一、 引言 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究目的与意义 1

（三） 国内外文献综述 2

二、 内部控制相关基础理论 1

（一） 内部控制的定义 1

（二） 内部控制要素 1

（三） 内部控制的目标 2

（四） 内部控制原则 2

三、 云南文坤七药业股份有限公司案例介绍 2

（一） 公司基本情况 3

（二） 云南文坤七药业股份有限公司主营业务 3

（三） 公司组织结构 3

图1组织结构 3

（四） 公司主要运营流程内部控制流程 4

1． 采购循环相关的内部控制 4

2． 生产循环有关的内部控制 5

3． 销售循环有关的内部控制 6

4． 研发流程 7

（五） 内部控制运行情况 7

四、 公司内部控制存在的风险 8

（一） 公司产品原材料价格受市场影响 8

（二） 采购过程中存在现金结算方式 8

（三） 市场竞争和渠道拓展 9

1． 行业发展的有利因素 9

2． 行业发展的不利因素 9

（四） 公司经营生产规模 9

五、 公司内部控制存在问题应于对策 11

（一） 应对原材料价格的对策 11

（二） 应对采购过程中现金结算方式可能导致内控风险的对策 11

（三） 应对市场竞争激烈导致渠道拓展可能面临风险的对策 11

（四） 应对经营规模较小导致盈利能力不足的对策 11

（五） 应对公司治理存在风险的对策 12

（六） 应对实际控制人变更风险的对策 12

六、 结论 13

七、 参考文献 14