中小企业内部控制探析——以Y企业为例

中小企业不仅是国民经济的重要组成部分还推动着我国经济不断发展。随着我国小企业不断发展、壮大，增加了就业岗位、激发了市场活力、促进了经济发展，这都显现出中小企业对经济社会的发展起到了关键作用。近年来，不论是国际形势的变化还是疫情的反复，都间接导致我国小企业在实际运行中困难重重，甚至不少小企业从成立到发展不久后就夭折了。从根本上来看，这种现象，与企业内部控制的不完善性密切相关。因此，财政部于2017年发布了《小企业内部控制规范（试行）》，制定中小企业的内部控制规范及配套指引，在政策施行的五年之间，大部分企业顺应政策构建了内部控制体系，但如何确保构建的内部控制体系是合理有效的，这就需要对小企业内部控制的有效性来进行评估，督促管理层根据现有的不足制定改进措施，进而提高经济效益，降低经营风险，更好地推动小企业健康发展。

本文通过对Y公司财务内部控制针对性地研究，希望为其财务内部控制体系的优化措施及保障手段提供参考建议，使公司整体财务内部控制水平得以提升，提升其行业风险应对能力，提高经济效益。同时也希望能为类似背景的企业的财务内部控制建设提供一些帮助。

关键词：内部控制；中小企业；案例分析

目录

摘要1

1.绪论4

1.1研究的背景和意义4

1.1.1研究背景4

1.1.2研究意义4

1.2研究的思路和方法5

1.2.1研究的思路5

1.2.2研究的方法5

2.国内外研究现状6

2.1国外文献综述6

2.2国内文献综述6

3.内部控制相关基础概述7

3.1内部控制的概念7

3.2内部控制评价7

3.3内部控制基本规范7

3.4内部控制的内容及方法7

3.4.1内部控制的内容7

3.4.2内部控制的方法8

3.5中小企业内部控制的特点8

4.中小企业内部控制现状及问题分析9

4.1中小企业内部控制现状分析9

4.2中小企业内部控制存在的问题及原因分析10

4.2.1内部控制环境方面10

4.2.2风险管理方面10

4.2.3内部控制活动方面11

4.2.4信息与沟通方面11

4.2.5监督方面11

5.案例分析——以Y公司为例12

5.1Y公司简介12

5.2Y公司内部控制现状13

5.3 Y公司内部控制存在的问题及原因分析14

5.3.1内部控制环境方面14

5.3.2风险评估方面14

5.3.3控制活动方面15

5.3.4信息与沟通方面15

5.3.5监督方面15

6.Y公司内部控制改进意见17

6.1优化与改善内部控制环境17

6.1.1加强内部控制的宣传与培训17

6.1.2构建长期的人才培养激励机制17

6.2建立财务风险防范机制17

6.3改进控制活动18

6.4提升信息与沟通的效率18

6.5优化内部控制的监督机制19

7.研究结论与不足20

7.1研究结论20

7.2研究不足20

文献