中小企业内部控制制度中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

随着中国经济浪潮的稳步增长，各行各业的“潮流引领者”也在不断演变。许多公司都是短命的，但海尔、万科、美的、娃哈哈等公司却在这场风暴中幸存了下来。一些公司短命的原因是什么？失败的公司有自己失败的具体原因，但主要原因是这些公司的内部控制制度不完善，完善内部控制制度对企业的顺利发展至关重要；健全的内部控制，使企业更容易保持“基础绿色”。在企业发展过程中，企业只有加强内部控制，促进企业的持续、良性发展，才能少犯错误（1）。中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，在创造就业、促进创新、增加税收等方面发挥着极其重要的作用，中小企业数量占企业总数的97.11%，占员工总数的52.95%，占主要收入的39.34%，占总资产的41.97%。2011年10月18日，中华人民共和国财政部发布了《小企业会计准则》，财会[2011]17号，自2013年1月1日起在小企业内部实施。根据会计准则、生产经营特点和管理要求，被审计单位独立选择和设计有利于及时识别的具有企业特征的会计制度，纠正和避免错误和缺点，保护公司资产的安全和完整性；它有助于确保相关法律、法规和规章的实施[2]。

目       录

1、引言

1.1内部控制概述

1.1.1建立和实施内部控制的现实意义

1.1.1.1引入和实施内部控制的实际重要性

1.1.1.2防止信息失真的有效办法

1.1.1.3是遏制经济犯罪的必要手段之一

2、国内中小企业的问题

2.1企业行为内部控制制度内部意识薄弱

2.2没人重视企业文化

2.3缺乏良好的制度

2.3.1缺乏人力资源的管理

2.3.3.1内部审计不足

2.3.3.2缺乏有效的内部控制系统

2.3.2缺乏信息系统与沟通机制

2.3.3监控系统存在缺陷

2.3.4风险意识淡薄，风险管理不规范

3、增强内部控制制度的各种措施与方法

3.1加强对商业行为的控制

3.2关注企业文化的结构

3.3完善相关内部控制制度

3.3.1加强各种的基础工作，完善财务各种制度

3.3.2改善人事政策

3.3.3完善监测机制

4、文献