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中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究


本文ID:135051 (字数:8221)

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XCLW64633  中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究


内 容 摘 要

在财政部颁布的《会计基础工作规范》和全国人大制定的《会计法》中都定义了内部控制,明确“各单位应建立、健全本单位内部会计监督制度”并提出了四条要求:一要明确岗位职责,制定不相容岗位相分离,互相制约:二是重要经济业务决策和执行相互监督、制约程序:三是财产清查;四是内部审计。虽然国家有许多关于内部控制方面的法律法规。 但是鉴于中小企业经济业务比较简单,体量偏小,组织架构简单,管理人员少等因素,企业没有建立健全内部控制的动力,所以在内部控制制度建设存在许多问题。本文根据中小企业内部控制系统的现状,进行研究分析进而提出相应的对策。

[关键词]:中小企业;内部控制;问题
目       录
1.绪论3
2.中小企业内部控制概述4
2.1中小企业及内部控制的概念4
2.1.1中小企业的划分标准4
2.1.2中小企业内部控制概念4
2.1.3 内部控制的作用5
2.2当前中小企业内部控制的总体情况5
3.恳诚财税代理有限公司内部控制存在的问题6
3.1企业内部控制体系不健全,审计内容简单6
3.2企业组织结构不合理6
3.3缺乏适当的风险评估制度7
3.4领导层对内部控制认识不足8
3.5内部审计人员的素质偏低8
3.6缺乏有效的监督机制8
4.解决中小企业内部控制问题的对策9
4.1建立不相容职务相分离制度9
4.2完善内控环境,建立合理的组织结构10
4.3建立和完善有效的风险评估机制10
4.4提高企业对内部控制的重视程度,更新管理理念11
4.5提高内部审计人员素质,加强审计队伍建设11
4.6完善企业的监督机制11
文献



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