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中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

本文ID:136747

(字数：11192)

XCLW67362 中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究

摘要：相较于经营成熟或大体量企业，中小型企业由于资金供应不足、规模较小、发展导向偏移性等各项问题，其企业日常经营管理的内部控制活动存在对内部控制重视不足，内部控制意识薄弱；岗位设置不合理，岗位职责需清晰界定及牵制；风险识别及控制能力有待提升；监督活动实施不到位、信息沟通不通畅等亟待解决及优化的问题。文章基于内部控制的相关理论，结合中小企业特点，融合“环境构建、积极监督、风险应对、快捷沟通”四个要素，对中小企业内部控制存在的问题提出针对性的解决策略。

[关键词]：重要性、内部控制、企业文化

一、内部控制概述1

1、内部控制的概念1

2、内部控制的要素2

2.1环境控制2

2.2风险评估2

2.3控制活动3

2.4与财务报告相关的信息交换3

2.5控制监督4

3、内部控制的重要性4

4、中小企业内部控制的特点5

4、中小企业加强内部控制的意义5

4.1实施财务内部控制是打造中小企业内部优良环境的基石5

4.2实施财务内部控制可强化中小企业财务活动的规范性6

4.3实施财务内部控制可保障中小企业得到真实有效的财务信息6

4.4实施财务内部控制有利于防控中小企业财务风险6

二、我国中小企业内部控制存在的问题6

1、内部控制环境尚有效构建6

1.1对内部控制重视不够，内部控制意识薄弱7

1.2岗位设置不合理，岗位职责需清晰界定及牵制7

2、风险识别及控制能力有待提升8

3、整体控制体系不健全9

4、监督活动实施不到位9

5、信息沟通不通畅10

三、解决内部控制问题的对策11

1、完善企业的控制环境11

2、强化风险意识，进行全面的风险管理12

3、提高控制活动执行效力13

4、建立完善的内部审计机制，加强内部监督14

5、构建完善的信息沟通渠道15

文献

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