H企业的纳税筹划问题与对策研究

内 容 摘 要

科学技术是现代生产力发展和经济增长的第一要素。近些年，我国高新技术企业得到了迅速发展，产值盈利能力显著增强，逐步成为了我国市场经济中一个活跃的主体，对国民经济的发展起到了重要的推动作用。国家为了扶持高新技术企业发展，多次出台税收优惠政策。这些政策的实际运用，有助于实现高新技术企业企业价值最大化的目标。引导企业利用好政策的红利，实现利益最大化，是当前我们急需研究的问题。

本文以本地区的一家高新技术企业 H 公司为研究对象，首先对纳税筹划的概念与特征和高新技术企业的意义界定有了一个初步的了解，随后通过实地调研法、案例分析法、归纳总结法以及文献研究法收集该公司的相关资料和财务报表数据，对 H 公司的营业状况、纳税状况和生存现状进行分析总结后得到了纳税筹划的基本方向，在方向确定之后查阅政策文件，收集高新技术企业适用的税收优惠政策按税种进行归纳分类，为后续纳税筹划方案的制定提供政策支撑。随后在不违背税收法律规范的基础上充分利用这些税收优惠政策，对企业的增值税、企业所得税和个人所得税三个方面来制定一套完整的纳税筹划方案，以此来降低企业税负，让企业利润增加，进而实现企业的利益最大化。最后对整个纳税筹划方案进行分析过后给予一些建设性的保障措施，例如加大资金的投入、灵活地面对与运用政策、转变内部管理观念与加强与税务部门的沟通等办法来让此套纳税筹划更完善，能够为企业降低税负，达到纳税筹划最终目的。该套筹划方案的设计会使得企业能够在同类型的高新技术企业中突出重围，同时为大庆资源型城市的转型发展提供新动能，也可为其他高新技术企业提供一些参考。

[关键词]：企业；税收政策，纳税筹划目       录

１绪论1

1.1研究背景1

1.2研究意义2

2H公司纳税筹划现状2

2.1H公司简介2

2.2H公司纳税现状及筹划现状3

3H公司纳税筹划存在的问题5

3.1H公司缺乏专业人才5

3.2H公司内部管理规范性差，涉税风险高6

3.3纳税筹划信息获取渠道窄7

4H公司税纳税筹划方案8

4.1通过简易计税降低增值税税负8

4.2抵扣差旅费降低税负9

4.3分摊销售收入降低附加税税负9

4.4选择付款方式实现延缓纳税10

结论11

文献