中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

税收筹划是成熟市场经济中市场主体成熟的行为体现，是纳税人理性化战略的一部分。它的成熟程度其实反映了一个国家的市场经济成熟度，反映了该国国民的纳税意识和税务部门的征管水平。目前，税收筹划在我国不论是理论研究还是实务操作都刚刚起步，并且在短暂的发展过程中存在着诸多亟待解决的问题。在建立社会主义市场经济新体制和强调依法治税的今天，剖析税收筹划发展过程中存在的问题以促进我国税收筹划的发展，无疑具有一定的理论意义和现实意义。本文从税收筹划的概念，税收筹划与偷税、避税、节税的区别，税收筹划的理论依据及实施条件等方面的研究入手，阐述了我国税收筹划发展过程中存在的问题，分析了制约我国税收筹划发展的因素，提出了推动我国税收筹划发展的若干对策建议，并结合我国目前的经济社会环境对税收筹划的发展前景进行展望,认为税收筹划可以实现政府与企业“双赢”，税收筹划在未来必将得到大力发展。

【关键词】:税收筹划,税收,对策,中小企业,分析

目       录

1 中小企业的判断及现状3

1.1中小企业的判定3

1.2会计核算满足税收筹划的基本条件4

1.3开展税收筹划的愿景强烈4

2税收筹划的概念4

2.1核心内容4

2.2税收筹划的概念5

3 中小企业开展税收筹划的分析5

3.1税收筹划的必要性分析5

3.2税收筹划的重要性分析6

3.2.1 能够提高中小企业的管理水平6

3.2.2 有利于中小企业实现利益最大化6

4中小企业税收筹划存在的问题6

4.1会计核算水平不高6

4.2企业财务管理不规范7

4.3企业管理层缺乏税收筹划意识7

4.4税收筹划工作的基础较差8

4.5中小企业税收筹划缺乏专业人才8

5 正确理解税收筹划8

5.1正确看待税收筹划8

6李佳琪公司的税收筹划案例9

7完善中小企业税收筹划的建议12

7.1树立正确的税收筹划观念和风险防范意识12

7.2规范合理的会计核算基础13

7.3提高企业税收筹划工作人员的专业水平13

7.4完善税收筹划制度13