上市公司审计中的主要问题及其对策

目       录

一、上市公司中存在的主要问题2

   （一）、上市公司方面存在的问题2

1、股权过于集中，内审缺乏独立性2

2、经理人与股东之间的冲突2

3、上市公司关联方交易2

   （二）注册会计师及事务所方面存在的问题2

1、注册会计师的业务水平有待进一步提高随着经济的发展2

2、注册会计师职业道德需要加强3

3、注册会计师事务所的市场竞争有待规范3

   （三）法律及外部环境方面存在的问题3

1、法律制度不健全3

2、审计行业制度不合理4

3、配套监管机制不够健全4

二、上市公司审计问题的分析5

（一）内部控制分析5

（二）所有权与控制权分析5

（三）关联交易舞弊分析5

1、担保业务5

2、购销业务5

3、提供或者接受劳务6

4、资金往来6

三、解决上市公司审计问题的对策6

   （一）、针对注册会计师及事务所方面的对策6

1、完善人才选拔途径6

2、规范职业道德规则6

3、加强对会计市场的监管，创造公平有序的竞争环境7

   （二）、针对上市公司方面的对策7

1、完善上市公司的内控机制7

2、建立有效的激励机制和监督机制7

3、完善对关联交易定价政策的披露8

4、完善关联交易披露的方法8

   （三）、针对法律及外部环境的对策8

1、加快我国法律法规体系建设，完善相关的法律制度8

2、规范审计行业制度8

3、加大证券监管机构的监管力度9

4、改进关联方交易的审计和行政监管9

5、完善法律对关联交易的监管9

6、加强信息共享发展，促进上市公司规范化10

内 容 摘 要

在经济全球化下，我国市场经济的飞速发展,上市公司运行的经济环境更加复杂；同样，注册会计师也面临着激烈的国际竞争，这对于上市公司的审计工作来说不仅仅是一项挑战，也是提高上市公司审计水平的一次机遇。在我国上市公司经济蓬勃的发展的同时,要求较高质量的审计对于上市公司的作用也日益明显,但是随着市场竞争的日益激烈,上市公司审计的问题也不断显现出来,对上市公司产生了一些负面的影响。上市公司审计中存在的问题是多方面因素造成的，必须从产生问题的根源出发，制定相应的对策，出现的这些问题中既有上市公司自身存在的问题，也有注册会计师及其会计师事务所等中介机构的问题，同时我国的大环境下法律及制度方面也不断完善。注册会计师被誉为经济警察，其出具的审计报告是否客观真实对上市公司的健康运作及维护投资者的权益至关重要，而近年来屡次出现上市公司财务信息造假、舞弊等行为，注册会计师及会计师事务所因违反职业道德被行政处罚，上市公司审计的独立性、公正性正受到越来越多的质疑。此次将从上市公司的现实意义出发,分析了独立审计在上市公司工作中存在的问题,并提出了几点完善的对策,目的在于提高上市公司审计的质量,将独立审计的职能发挥到最大化,促进上市公司健康稳定发展。

关键词：上市公司；注册会计师；审计；问题；对策