摘 要

在日益崇尚“现金至尊”的现代理财环境中，现金流量表分析对信息使用者来说越来越重要，无论是企业股东、债权人、企业管理者或是其他的信息使用者，都日益关注现金的流量变化及企业创造现金的能力。由于现金流量表可以更为清楚地反映出企业创造的净现金流量的能力，揭示企业资产的流动性及财务状况，从而帮助报表使用者对企业整体的财务状况做出客观的评价。现金流量表成为了企业的三大财务报表之一。通过现金流量表的分析，从而可以了解企业本期的现金流入、流出及结余情况，了解企业现金流入的主要途径和现金流出的方向。要正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力：就应正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量。通过现金流量表的分析，便于发现企业在财务方面存在的问题，就可使信息使用者作出针对性的决策，从而改善企业的经营状况。因此现金流量表成为其科学决策充分的、有效的依据。本文将从昊缘公司2015至2017现金流量表进行分析及其在应用的范围提出一些适当的建议。

[关键词]：现金流量表；应用范围；案例分析

目    录

1.引言1

2.现金流量分析概述1

2.1现金流量表分析的相关概念1

2.1.1现金流量表定义1

2.1.2现金流量表分析的意义与作用2

2.2现金流量表分析的相关理论2

2.2.1现金流量趋势分析2

2.2.2企业偿债能力分析2

2.2.3企业支付能力分析2

2.2.4企业盈利质量分析2

2.3现金流量表的分析方法3

2.3.1变动趋势分析法3

2.3.2比较分析法3

2.3.3比率分析法4

3.昊缘公司的现金流量表案例分析5

3.1昊缘旅游发展有限公司简介5

3.2昊缘公司现金流量表报表汇总5

3.3昊缘公司现金流量表流动比率分析7

3.4昊缘公司现金流量表资产管理比率分析7

3.5昊缘公司现金流量表负债比率分析7

3.6昊缘公司现金流量表获利能力比率分析8

4.昊缘公司现金流量表的应用8

4.1现金流量结构分析的应用8

4.2偿债能力分析的应用9

4.3企业净收益状况分析的应用9

4.4企业营业质量分析的应用10

5.对昊缘旅游现金流量表分析应用中的出现的问题及建议11

5.1现金流量表分析应用中出现的问题11

5.2建议12

文献