中小企业货币资金内部控制研究

【内 容 摘 要】现在的企业要想提升自身的竞争力又或者是经营能力，资金是其中最核心的一环。可这也同时是最可能面临众多风险的环节。因此，资金成为了企业们在日常经营当中进与退的命门。有别于一般的大型企业，中小型企业在货币资金当中的管理质量，成为了影响其在经营发展中的重要因素。因此，必须要完善好企业中的相关资金管理制度，健全相关的控制体系，从而增强效益，确保企业资金资产的相关安全性；保证会计信息资料的准确真实等各方面都起着积极的促进作用。企业财务内部控制中最基本最重要的就是货币资金内部控制。自改革开放以来，我国中小企业迅速发展，在国民经济中的地位持续上升，为我国扩大就业和促进经济的发展做出了巨大贡献。由于中小企业在规模、业务上的限制，很多企业都存在财务管理问题，特别是在财务货币资金内部控制方面的问题。因此，中小企业要想继续保持快速发展的状态就必须从根本上解决企业在货币资金内部控制方面的问题，加强货币资金管理力度，为企业发展创造出一个良好有序的内部环境。论文从中小企业货币资金内部控制角度进行分析，从中小企业货币资金内部控制发展现状出发，探讨了目前我国中小企业货币资金内部控制在实施过程中存在的主要问题，并对其成因开始深度的分析，为相关的中小型企业提出了如何更好的进行内部的资金管理。

【关键词】中小企业；货币资金；内部控制；现状问题；对策建议

目       录

一、中小企业货币资金内部控制研究的背景及意义6

（一）研究内容6

（二）国内外研究现状6

1.国外研究现状6

2.国内研究现状6

二、中小企业内部控制的理论基础7

（一）货币资金概念7

（二）内部控制概念7

（三）货币资金内部控制的内容7

1.不相容职务分离控制7

2.授权控制7

3.安全性、完整性控制7

4.稽核与盘点控制8

（四）货币资金内部控制目标8

1.保证货币资金的合法性8

2.提高货币资金的效益性8

3.维护货币资金的完整性8

4.确保货币资金的安全性8

三、中小企业货币资金内部控制现状及问题8

（一）对资金内部控制方面不够重视，货币资金意识薄弱8

（二）财务部门自身的不完善9

1.财务制度不完善9

2.财务机构不健全，财会人员素质偏低9

（三）财务部门岗位职责不明确，会计、出纳职责划分不明9

（四）对现金和银行存款管理不合理10

（五）报销审批制度不严10

（六）缺乏有效的监督机制10

四、建立健全中小企业货币资金内部控制的政策建议10

（一）提高企业管理者的货币资金内部控制意识10

（二）中小企业财务部门的完善11

1.建立健全的财务制度11

2. 加强财务人员建设11

（三）明确财务部门职位职责，建立岗位责任制11

1.建立不相容的岗位分离制度11

2.加强印章和票据的管理12

（四）规范现金和银行存款的管理12

（五）制定完善的授权审批制度12

图1 公司职工报销发票单据流程图13

表1 出差借款报销流程说明13

（六）检查监督制度执行力度，建立相应的内部审计制度14

五、结语14

主要文献