中小企业税收筹划存在的问题及对策

中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

我国中小企业在国民经济中发挥着越来越重要的作用，并且己经成为经济发展不可或缺的组成部分，其发展水平对我国经济增长与城镇就业水平的提高均具有显著的影响，同时中小企业也将成为我国未来财政收入的主要来源。因此，如何降低中小企业的经营成本，增加利润、提高中小企业核心竞争力也就成为经济学研究的热门问题之一。随着我国市场经济体制的健全与税收法制化的不断完善，国家对企业涉税违法犯罪处罚力度的不断强化,企业企图利用偷逃税来减少税收支付成本所面临的风险不断增大，代之而起的是税收筹划这一合理合法的节税措施正逐步进入我国企业的视野。但一方面，客观上，由于税收筹划在我国起步很晚，国内税务筹划环境滞后，另外一方面，也因为中小企业本身的种种限制，制约中小企业税务筹划的因素很多(治理结构不规范，财务管理水平低下，涉税人才匮乏等等),我国中小企业的税收筹划现状仍然处于刚刚起步的低层面上。因此，从经济学理论出发，研究我国中小企业的纳税筹划问题有很深的经济理论价值和社会现实意义。本文以税收筹划在我国中小企业中的必要性及现实意义为出发点，根据当前中小企业的特点以及针对我国中小企业税收筹划中存在的主要问题，对中小企业如何合理运用税收筹划方法进行分析探讨，并提出相应措施。因此通过税收筹划增加中小企业的利润、提高中小企业的竞争力成为学术界研究的热点问题之一,因此对中小企业的税收筹划研究有着深刻的现实意义。从中小企业税收筹划研究的目的和意义出发,结合国内外研究成果,论文阐述了中小企业税收筹划的必要性和可行性,分析总结中小企业税收筹划的主要途径。重点剖析了中小企业税收筹划工作中存在的问题,并提出了增强税收筹划意识、规范企业会计核算工作、注重税收筹划人才的培养和完善税收扶持政策建议。力求在前人研究成果的基础上有所提升,能够对中小企业的税收实际工作起到定的指导作用。

[关键词]：中小企业  税收筹划  投资  筹资  经营管理中小企业  防范和化解纳税风险企业财务管理

目       录

一、研究的背景及意义5

（一）研究的背景5

（二）研究的意义5

二、我国中小企业税收筹划存在的问题6

（一）税收法律不够健全 6

（二）税务系统的征管水平不高企业税收筹划人员与税务机关之间欠缺沟通6

（三）缺乏专业人才，人员素质整体不高6

（四）理解不正确，专业税收筹划人才匮乏，筹划意思淡薄7

（五）目标不明确,没有考虑企业整体利益7

三、解决我国中小企业税收筹划存在的问题的对策8

（一）企业要积极转变纳税筹划的意识8

（二）企业要大力提高纳税筹划的水平8

（三）企业要加强选用纳税筹划的高级人才9

（四）根据企业具体情况,适时进行纳税筹划9

四、案例分析10

五、结论11

六、文献