上市公司审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要

审计是企业内部控制的重要手段，更是上市企业经营管理过程中发挥监督职能的重要方式，其在上市公司的内部控制中有着举足轻重的地位，是上市公司内部控制的首选方式。通过审计的方式，股东可以监督企业的经营情况，可以了解企业运行过程中存在的问题，可以把握企业实时的管理信息。因此，加强上市公司审计对于上市公司的运行与发展有着重要的意义。上市公司有着许许多多大小不一的股东，这些股东不可能每一位都参与到企业的经营中来，但是股东可以通过审计的方式来达到监督企业运行的目的，以此来掌握企业运行状况，了解企业是否存在问题、危机，是否可以为股东带来利润、分红，这些都是股东所关心的，也是审计所能发挥的职能之一，因此，要加强企业审计尤其是上市企业的审计。本文从上市公司审计的定义出发，探讨上市公司在审计中存在的问题，找出这些问题的对策，以对上市公司的审计活动有一定的借鉴意义。 

审计是上市公司内部控制的重要方法，对于上市公司保障财务安全，维护股东利益都有着重要意义。对于上市公司的大多数股东们来说，他们是无法直接参与到企业的生产经营中来的，但是无论是大股东还是小股东，他们都有维护自己股东利益的权利，都有了解企业运行状况的自由，因此，上市公司审计就为股东们创造了条件。通过审计行为，股东们可以及时的了解现阶段企业运行的真实情况，这样的数据更加的直观与真实，而不是单纯依靠上市公司披露的财务报表来获得信息，这些上市公司自身披露的信息在完整性与真实性上来说仍然会存在问题，因此，对于上市公司的审计行为很重要。但是我们应该看到的是，在对于上市公司的审计行为中仍然存在着一定的问题，这些问题或大或小，已经可以影响到审计行为的准确性与客观性。因此，了解上市公司在审计中存在的问题，对于解决这些问题，完善上市公司审计有着重要意义。

[关键词]：上市公司；上市公司审计；问题；对策 

目       录

1.上市公司审计的内涵及意义1

1.1上市公司审计的含义2

1.2上市公司审计的依据3

1.3上市公司审计的意义4

1.3.1提高企业信息准确性4

1.3.2提高公司管理水平5

1.3.3增强企业内部控制5

2.上市公司审计中存在的问题6

2.1流转税问题 6

2.2所得税问题 6

2.3审计人员素质有待提高7

2.4审计目的不够明确7

2.5审计机构独立性不足8

2.6审计形式重于实质9

3.上市公司审计问题的对策10

3.1所得税问题10

3.2提高审计人员业务素质10

3.3明确审计目的11

3.4注重审计机构的独立性11

3.5注重审计实质11

结语12

文献