IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

 [内容摘要]:如今越来越多的公司开始上市，随之而来也伴随着一些风险，一些会计事务所为了一些公司能够顺利上市，而对公司的账目做了一些手脚，从而影响了整个社会市场经济的秩序，也让购买这些公司股票的股民承担了一定的风险。

  2012年10月以来中国证券市场IPO的暂停，这正是为注册会计师以及会计师事务所提高自身IPO审计风险的防范能力，为IPO重启做好准备的一个很好的契机。希望通过查阅文献结合以往的IPO审计的案例来进行分析，从而找出舞弊的风险以及解决的措施。本文将通过三个部分进行写作。第一部分从审计主体、审计客体以及外部环境三个方面来探讨审计风险形成的原因。第二部分从表内因素和表外因素来探讨IPO审计风险的表现形式及其特点，需要引用一些企业的上市案例通过这些企业的财务报表来看他们的公司的盈利能力以及独立性。第三部分从针对的审计客体、审计主体和外部换机来给出IPO审计风险的控制措施，要找到防范的措施就必须从根源抓起，首先就要从审计客体入手，本文主要建议注册会计师关注审计客体内部控制，将审计工作建立在收入舞弊的假设之上，关注审计客体关联交易以及管理层的诚信问题；从审计主体入手，主要强调注册会计师和会计师事务审慎承接业务、在审计过程中重视审计证据及审计底稿的编制和保存，提高专业胜任能力；对于外部环境，主要建议将委托权交由第三方代为行使，国家有关部门完善相关法律法规。

 [关键词]：IPO；审计风险；防范措施

目       录

一、导论3

（一）研究的背景和意义3

1.研究背景3

2.研究的目的和意义3

二、IPO审计风险形成的原因3

（一）审计客体方面的原因3

（二）审计主体方面的原因4

（三）外部环境的原因5

三、IPO审计风险的表现形式及其特点5

（一）表内因素5

（二）表外因素6

四、IPO审计风险的控制措施6

（一）针对审计客体6

（二）针对审计主体7

（三）针对外部环境7

主要文献