上市公司审计中的主要问题及其对策

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XCLW92635 上市公司审计中的主要问题及其对策

内容摘要

由于我国经济环境的不断发展，和上市公司的不断增多，不管是由于政策需要和保障公司的健康运行，上市公司对于审计的重视程度也是较高的。内部审计机构基本都有设立，但是一般的内部审计都是由于行政干预而设立的，所以所起到的作用不是很强。

总的来说各方面审计工作目前的现状的表现都并不尽如人意，尚存在一些问题，例如会计工作者的职业道德和业务水平，内部股权过于集中导致内部审计缺乏独立性，会计制度法律方面的空白和不完善等。这需要会计人员先重视自身的职业道德，不断提升自己的业务能力水平；企业充分了解和重视审计工作，保证到内部审计部门和审计人员的工作独立性；政府方面不断建全和保障审计相关的法律法规，让审计的到有利可靠的法律保障，开展法律工作时能够做到有法可依，并且能保证会计从业人员的合法权益。这样才能适应高速发展的经济环境形势和上市公司审计工作的发展高要求，充分发挥好审计的作用。

同时上市公司和政府都应该与国际接轨，借鉴发达国家的审计工作经验，不断提高审计的手段，提高审计机构和人员的综合知识水平和审计技能，可以对审计人员进行专业的技术培训支持，从中择优选拔，与此同时要给他们一个较完善的考评制度；从公司、社会、政府等多方面都为审计努力构建一个公平公正的工作环境支持审计工作。

冰冻三尺非一日之寒，水滴石穿也需要时日，问题发现之后需要不断的改进和完善，审计工作的不断发展和提高，需要上市公司、政府、社会各界的共同努力。重视审计工作的重要性，才能使其发挥出其最大的能力，不光能为相关信息使用者带来保障和获益，更能为公司的持续长期经营和社会的和谐稳定发展带来坚强助力。

1. 上市公司审计的概念及其重要性3

1.1前言概述3

2.1审计的概念3

3.1进行审计的重要性3

2. 上市公司审计中存在的主要问题4

1.1注册会计师及事务所所存在的问题4

1.1.1注册会计师的水平还需要进一步的提高4

2.1.1注册会计师的职业道德需要加强4

2.1上市公司所存在的一些问题5

1.1.1股权过于集中化5

2.1.1内部控制薄弱且缺独立性有很大漏洞5

3.1法律及制度方面所存在的问题5

1.1.1法律制度不完善不健全6

2.1.1审计行业的制度不合理性6

3. 解决上市公司的审计问题的对策7

1.1针对注册会计师和会计事务所方面的对策7

1.1.1 建立一个较为完善的注册会计师的选拔机制7

2.1,1 建立较为完善的职业信誉考评监督制度7

3.1.1加强对于会计市场的监管力度并创造一个公平的竞争环境8

2.1针对上市公司方面存在问题的对策8

3.1针对法律方面存在的问题的改进对策9

1.1.1首先完善相关的会计法律和制度9

2.1.1加强监督力度9

4. 结论9

文献

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