浅谈企业现金流量的管理

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XCLW93227 浅谈企业现金流量的管理

内容摘要

现金流量是企业现金增加或减少的数量，是企业能立即用来购置财产和偿还

债务、支付股利的经济资源。现金流量和利润的差异主要有账面利润大而现金流

量不足或账面亏损而现金流量充足等两种表现形式。因为这种差异的存在，如果

将利润作为企业财务管理的唯一核心，将导致企业资产价值虚增，企业超分配，

并可能增加投资者的投资风险和企业的债务风险。现金流量是企业价值评估和财

务风险判断的重要指标和依据，确立现金流量在财务管理中的核心地位，将有效

避免利润单核心给企业带来的上述不利影响。

[关键词]：现金流量；财务管理；核心

1 加强现金流量管理的必要性.....................................................5

2 加强现金流量的日常管理与控制.............................................6

2.1 规范基础管理............................................................................7

2.2 编制现金预算........................................................................... 7

2.3 建立控制的指标体系，确定考核标准....................................8

2.4 加强对现金流入流出的动态管理与控制................................8

3 现金流量管理的措施.................................................................9

3.1 规范基础管理,建立完善的现金流量管理体系.....................9

3.2 定期编制现金流量表和现金预算表....................................9

3.3建立企业现金流量的控制指标体系，确定考核标准.......10

4 做好企业现金流量分析与考核...............................................10

4.1 经营活动产生的现金流量分析..............................................10

4.2 投资活动产生的现金流量分析............................................. 11

4.3 筹资活动产生的现金流量分析............................................. 11

4.4现金流量构成分析............................................................... 11

总结............................................................................................. 11

文献

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