浅析CEO激励与内部控制有效性

内 容 摘 要

企业的内部控制体系是由企业管理层、治理层以及企业其他人员设计和执行的政策和程序，为企业健康经营提供基本的保障。近年来，企业内部控制失灵的案例很多导致投资者对公司财务报告可靠性的信心受到严重的影响。企业首席执行官作为内部控制的设计和运营主体，必须对其有效性负责。设计和维护企业的内部控制制度是CEO重要的职责之一，所以对企业内部控制能不能有效实施CEO具有非常重要的影响。近些年来，企业内部控制失败的案例层出不穷，严重影响了投资者们对企业财务报告可靠性的信心。基于委托代理理论，为了解决管理者与股东之间的冲突、降低代理成本、减少道德风险，企业必须通过激励机制引导管理者积极制定并执行有效的内部控制制度。本文首先对课题的研究现状进行了阐述，然后介绍了公司高管激励与内部控制相关概念与理论之后，接着分析了CEO激励对内部控制有效性影响，并提出了完善CEO激励与内部控制有效性的建议，最后对华为和通化钢铁公司的典型案例等进行了分析，从而使得CEO的利益与股东的利益趋同，达到减少代理成本的目的，实现内部控制有效性。

[关键词]：CEO激励；内部控制；CEO政治关联

目    录

1 引言1

1.1研究的背景1

1.2研究意义1

1.2国内外研究现状2

1.2.1国外研究现状2

1.2.2国内研究现状2

2 相关理论概述3

2.1高管激励的概念3

2.2 CEO激励的概念3

2.3内部控制有效性4

3 CEO激励对内部控制有效性的影响分析4

3.1 CEO激励的方式4

3.2 CEO薪酬激励与内部控制有效性之间的关系5

3.3 CEO股权激励与内部控制有效性之间的关系5

4 完善CEO激励与内部控制有效性的建议5

4.1建立科学的CEO激励机制5

4.1.1物质激励和精神激励相辅相成5

4.1.2正强化和负强化6

4.1.3多层次的激励机制6

4.2建立股权激励制度6

4.3实行激励机制时充分考虑CEO政治关联7

4.4进行精神激励，重视企业文化的建设7

5 案例分析7

5.1华为公司员工能拿总裁级别工资7

5.2通化钢铁重组过程中的企业理财目标8

结论9

文献