浅析上市公司内部审计存在的问题与对策

目 录

一、研究的背景及意义2

（一）、研究背景2

（二）、研究的意义2

1、监督财务收支的合理、合法性2

2、提高资源配置效率3

3、进行公司业绩评价3

4、完善公司内控制度3

5、提高资金使用效益3

6、协助管理当局加强风险管理3

二、研究综述4

（一）、国内相关文献综述4

（二）、国外相关文献综述4

（三）、国内外文献评述5

三、内部审计的定义和现状5

（一）、内部审计的定义5

1、监事会审计委员会与内部审计职责相近6

2、公司管理高层对内部审计工作重视不够6

3、内部审计的角色定位矛盾6

四、上市公司内部审计中存在的问题7

（一）、内部审计独立性较差7

1、内部审计机构缺乏独立性7

2、审计人员缺少完整的独立性7

3、在经济上缺乏完整的独立性8

（二）、内部审计人员整体素质不高8

1、内部审计人员专业能力有限8

2、内部审计人员职业道德不高9

（三）、缺乏健全的内部审计质量保证体系9

（四）、内部审计工作不规范9

五、上市公司内部审计的对策9

（一）、建立独立性较强的内部审计机构9

（二）、提高上市公司内部审计人员整体素质10

1、提高上市公司内部审计人员的专业素质10

2、提高上市公司内部审计人员的职业道德11

（三）、注重内部审计的实效性11

（四）、建立内部审计风险管理机制11

六、结语12

浅析上市公司内部审计存在的问题与对策

摘 要

随着上市公司在资本市场上的队伍逐渐扩大，资本市场中内外部因素迫使上市公司的日常运作逐渐走向规范，因此内部审计在上市公司经营管理中所处的地位也日益重要。上市公司内部审计作为公司治理结构和内部控制体系的重要组成部分在公司监督和管理上发挥举足轻重的作用。我国上市公司内部审计工作虽已取得一定的成绩，但是仍存在内部审计独立性差、内部审计人员整体素质不高、上市公司内部审计工作质量不高等问题。本文着重分析上市公司内部审计存在的问题，全面剖析上市公司在内部审计中存在的问题，探析上市公司内部审计解决问题的对策。其目的和意义是通过对上市公司的内部审计存在的问题分析，以解决上市公司内部审计的问题。同时为我国上市公司加强内部监督与控制，提升企业竞争力，推进企业可持续发展，从而达到与国际接轨。本论文共分为六部分，第一部分讲述了上市公司内部审计存在的问题及对策研究的背景及意义，第二部分是国内文献、国外文献及文献评述，第三部分主要阐述了内部审计的定义及现状，第四部分主要介绍了上市公司内部审计中存在的问题，第五部分对上市公司内部审计中存在的问题提出了对策，第六部分是本文的结束部分。通过本文的研究，能为大部分的上市公司在内部审计提供很好的参照，但由于本文只是列举了一些常见的上市公司内部审计中存在的问题，一些特殊情况下出现的问题不能一一详举，所以还是会存在一些小的局限性。

关键词：上市公司 内部审计 问题 对策