一、内部控制系统的现状…………………………………………………………1

（一）内部控制制度不健全………………………………………………………1

1、没有内部控制……………………………………………………………………1

2、企业内部控制制度实施但不健全………………………………………………2

3、内部控制制度形同虚设…………………………………………………………2

（二）内部控制管理效率低………………………………………………………3

1、内部会计控制制度的执行、检查流于形式……………………………………3

2、内部控制制度的执行不到位……………………………………………………3

3、管理者科学管理水平较低………………………………………………………3

（三）财务监督核算存在弊端……………………………………………………4

1、财务监督方面……………………………………………………………………4

2、财务核算方面……………………………………………………………………4

二、中小企业内部控制存在的主要问题及产生的原因…………………………5

（一）企业管理层对内部控制的必要性认识不足………………………………5

（二）中小型企业组织结构不合理………………………………………………5

（三）内部控制的监督不到位……………………………………………………7

（四）企业会计系统不完善………………………………………………………7

三、健全中小企业内部控制制度的对策…………………………………………7

（一）从企业董事管理层渗透改善………………………………………………7

（二）从企业会计层人员机构逐步改善…………………………………………8

（三）从企业各个机构职能牵制改善……………………………………………8

（四）从外界公众相关机构监督改善……………………………………………9

参考文献…………………………………………………………………………10

内 容 摘 要

面对目前我国的经济发展现状，不得不说这是一个宏大并且精髓的体系。我国的经营体制有很多，中小型企业便是为数较多的企业类型，随着经济体制的发展，经营规模的扩大，企业内部控制也成为应当尤为重视的只能之一。我国中小企业的内部控制是完成企业的发展目标，保证企业信息的正确可靠，提升企业经营效率，保护财产的安全完整，遵循相关法律法规，使企业内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、较为完整的体系。然而由于中小企业规模不完善，结构不齐全，导致内部控制存在一定问题，围绕内部控制的问题及成因，本文对此进行分析，并提出解决此问题的对策与看法。企业的内部控制对一个公司的运作起到了至关重要的作用，大到公司整体的运作，小到部分资金的流入流出，都是需要通过内部控制制度来牵制与控制的。尽管目前很多中小企业的内部控制制度不够完善不够成熟，但这是一个循序渐进的过程，需要由外界的审计单位和内部的控制制度来进行统一的完善和执行与监督，这才会使企业的内部资金与资产有足够的安全性和运行使用的空间。

本文共有三个部分,第一部分本文对目前中小企业的审计内部控制现状进行描述与判断,得出中小企业内部控制制度存在不足与漏洞的看法;第二部分，通过调查分析，发现中小企业内部控制制度存在漏洞的主要问题及其原因在于企业管理层的疏忽,企业结构不合理,内部控制制度不够完善;第三部分则对目前中小企业内部控制制度存在的不合理与纰漏提出个人看法与对策分析:通过各个部门从上而下,从内而外的改善制度与彻底严格实施,对中小企业内部控制进行完善与优化,提高企业营业利润,完善财务职能。

关键词：中小企业；内部控制；审计