上市公司审计中的主要问题及其对策

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XCLW154127 上市公司审计中的主要问题及其对策

一、审计独立性的概念和意义1

二、中外上市公司审计的概况2

（一）国外上市公司审计概况2

（二）国内上市公司审计概况2

三、从重大的审计失败案例发现我国上市公司审计中的问题3

（一）万福生科造假案3

（二）绿大地公司4

四、出现的主要问题4

（一）经济利益因素4

1、注册会计师事务所与被鉴证客户有审计服务收费外的利益关系4

2、审计收费主要来源于某一个客户5

3、审计机构过于担心失去业务5

（二）会计师事务所的性质因素5

1、注册会计师事务所的性质5

2、事务所的规模大小5

（三）关联因素6

（四）外界压力因素6

1、行业竞争压力逐渐增大6

2、事务所受到客户的压力及威胁6

（五）上市公司内部审计原因7

五、防范措施及对策7

（一）建立实施有效的管理规定7

（二）鼓励发展合伙制会计师事务所7

（三）加强提高审计职员职业道德水平和素质7

（四）完善审计职员和客户的关系8

（五）规范审计收费标准8

结语8

参考文献9

上市公司审计中的主要问题及其对策

我国的审计起源较早，但是发展的历程缓慢，导致到如今二十一世纪，我国的审计体制和制度仍十分不完善，从之前我国报道的很多审计失败事件中可以看出来，审计的质量不好，审计工作还存在着很大问题，审计过程是非常重要的一部分，会直接影响着审计人员在执行审计的过程中的公允性和客观性，而我国在这一段时间以来，随着经济的快速发展，对于上市公司的审计受到了多方面的影响因素并且独立性在减弱，如许的状态下不光会给被鉴证单位造成庞大的损失，也会给注册会计师事务所很多方面造成伤害，更多的是随着一些审计失败案件的曝光，在社会上也存在负面影响。

一般情况下，如果审计的结果不准确，那么企业无法通过报表做出正确的判断和决策，从而容易导致重大经济损失，上市公司审计的目的从微观来说是对被审计单位会计期间的会计报表发表审计意见，提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度；从宏观层面说，降低信息风险、维护经济秩序。想要通过对上市公司审计中的主要问题及其对策这一问题的探讨，了解分析目前我国上市公司审计存在的问题，出现这些问题的原因在哪里，并对于防范措施和对策提出自己的建议。

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