审计风险及其控制研究——基于“安然事件”案例的分析

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XCLW154455 审计风险及其控制研究——基于“安然事件”案例的分析

一、安然事件的基本情况2

（一）、安然公司的基本情况2

1、安然公司的成长历程2

2、安然事件的前因后果3

（二）、安达信的基本情况4

1、安达信的发展历程4

2、安达信在安然事件中的扮演角色4

二、由安然事件分析审计行业现状5

（一）、CPA以盈利为主导，已经堕落为非独立行业5

（二）、为了共同利益而进行联合和垄断，又为了自身利益而恶性竞争5

（三）、专业服务商品化，过度进行商业化的营销，毫无专业文化品质6

（四）、管理咨询服务按企业负担能力收费，体现不了价值取向和增值6

（五）、缺乏外部监督机制6

（六）、薪资结构导致专业人才流失，专业服务水平下降7

三、审计风险规避方法7

（一）、针对审计工作中信息不对称因素规避审计风险7

1、完善相关法规，进一步加大事务所的诉讼风险7

2、针对审计业务的内容，对审计工作细分化7

3、公开企业会计信息，降低审计风险8

（二）、针对关联方交易问题的审计规避方式8

（三）、从审计独立性方面规避审计风险9

1、对中小型会计师事务所进行合并，已达到弱弱联合9

2、对我国审计服务采用“轮换”制度10

3、建立审计收费披露制度，使审计收费公开化、透明化10

（四）、从被审计公司的内部控制方面规避审计风险10

（五）、设立合理的薪资方案规避人才流失风险11

（六）、加强企业自身专业文化建设与国家干预及正面宣传12

内容摘要

在安然破产事件中，损失最惨重的无疑是那些投资者，尤其是仍然掌握大量安然股票的普通投资者。按照美国法律，在申请破产保护之后，安然的资产将优先缴纳税款、赔还银行借款、发放员工薪资等，本来就已经不值钱的公司再经这么一折腾，投资人肯定是血本无归。投资人为挽回损失只有提起诉讼。按照美国法律，股市投资人可以对安达信在财务审计时未尽职责提起诉讼，如果法庭判定指控成立，安达信将不得不为他们的损失做出赔偿。安然的崩溃并不仅仅是因为假账，也不全是高层的腐败，更深层次的原因是急功近利，使安然在走向成功的同时也预掘了失败之墓。

关键词：审计风险安然事件独立性风险规避

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