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现代企业治理机制下的内部控制制度

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XCLW154895 现代企业治理机制下的内部控制制度

一、企业内部控制的意义、目标、及原则5

（一）内部控制的意义5

（二）内部控制的目标5

1、会计控制目标6

2、管理控制目标6

（三）内部控制的原则6

1、合法性原则6

2、有效性原则6

3、全民性原则6

4、不相容职务分离原则7

5、成本效益原则7

6、适时性原则7

7、谨慎原则7

二、现代企业治理机制下的内部控制现状、及存在的问题7

（一）控制环境基础薄弱7

1、企业管理层风险意识、内部控制意识薄弱7

2、组织机构、业务流程、及权责部门设置不合理7

3、内部控制制度不健全8

4、管理者、员工素质较低8

5、企业文化建设不够重视8

（二）企业内部控制存在诸多问题8

1、内部控制的设计、运行受限于成本效益原则8

2、非经常性业务的发生影响内部控制有效运行8

3、内部控制的有效运行受限于人员素质的高低9

4、经营环境、业务性质变化导致内部控制失效9

5、内部控制缺乏有效约束、激励机制9

6、人为主观行为导致内部控制失效9

7、缺乏完善的内部控制评价9

（三）组织机构、业务流程设计不合理10

1、岗位职责不明确10

2、不相容职务未分离10

（四）缺乏有效的内部监督体制10

1、组建的非自愿性10

2、独立性不够10

3、专业性不够10

三、建立、健全内部控制体系与制度11

（一）加强企业内部控制制度的重要性认识11

（二）建立科学、完善的业务流程与内控体系11

1、组织结构控制11

2、流程控制12

3、责任控制14

（三）制定完整的内部控制制度14

1、明确合理的职责分工制度15

2、严格的审批检查制度15

3、健全的会计制度和企业管理制度15

4、严密的保管保卫制度15

5、有效的内部审计制度15

（四）建立科学、合理的内部审计、评价机制15

1、审计、评价目标16

2、审计、评价主体16

3、审计、评价依据、方法16

4、明确的奖惩制度16

5、专业的、高素质内部审计、评价人员16

现代企业治理机制下的内部控制制度

内部控制作为企业/单位内部的自我约束机制，正受到政府和企业的广泛关注。近几年来，全国诸多企业单位和政府机关，根据财政部的要求，不断建立、健全内部控制体系、制度。

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