现金流量表有关问题研究

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XCLW154921 现金流量表有关问题研究

摘要3

第1章绪论4

第2章现金流量的基本概念及分析意义5

2.1概念5

2.2现金流量表的主要意义和作用在于5

2.2.1分析企业资产的流动性，评价企业财务的适应性5

2.2.2分析企业的收益能力，评价企业的直接效益5

2.2.3分析企业的财务风险，评价企业抗风险能力6

第3章对现金流量表总体的分析7

第4章对现金流量表具体内容的分析8

4.1对经营活动的现金流量分析8

4.1.1经营活动的现金流量的稳定性较好，一般情况下应占较大比例8

4.1.2应当将经营活动的现金流入与现金流出联系起来阅读。8

4.1.3经营活动的现金净流量可以观察企业销售和盈利的品质。9

4.2对投资活动的现金流量分析10

4.2.1将投资活动的现金流入量与现金流出量联系起来阅读。10

4.2.2将投资活动的现金净流量与企业的理财和投资策略联系起来阅读。11

4.3对筹资活动的现金流量分析12

4.3.1将筹资活动的现金流入与现金流出联系起来阅读。12

4.3.2将筹资活动的现金净流量与企业理财政策的调整联系起来阅读。12

4.4全部现金净流量的阅读13

第5章现金流量表与其他二张主要报表的比较分析14

5.1现金流量表与资产负债表比较分析14

5.1.1偿债能力分析14

5.1.2盈利能力及支付能力分析15

5.2现金流量表与利润表比较分析15

5.2.1经营活动现金净流量与净利润比较，能在一定程度上反映企业利润的质量16

5.2.2将销货收到的现金项目与利润表中的销售净收入项目比较，通过销货收到的现金对销货收入的比率，可以判断企业的收现质量，判断时有三种情况16

5.2.3 同样的道理，将购货支付的现金与销货成本对比，通过购货现金对销货成本的比率，可以判断企业付现成本的情况。判断时也有三种情况17

5.2.4将投资收益所得的现金项目与利润表上的投资收益项目联系。17

5.3现金流量表分析时要掌握几大钩稽关系。17

第6章表外因素19

第7章对企业现金流量状况进行综合评价19

结论20

参考文献21

内容摘要

现金流量表是以现金的流入与流出，收付实现制为编制基础，汇总说明企业报告期内经营、投资及筹资活动的动态报表。首先通过例证对现金流量表进行全面总体的分析，又分别对经营活动、投资活动及筹资活动中现金流量的重要性进行分析。最后，通过资产负债表比较综合分析，更为客观的评价企业的偿债能力、盈利能力及支付能力；通过利润表比较综合分析，来评价企业利润的质量，

针对企业现金流量表的作用提出个人见解，以帮助企业运用资产产生有效收益，能使企业获得更大的利润，同时也提醒投资者决不能完全依赖于报表分析的结果,而应和其他有关方面的资料和实际相结合后进行全面、完整、充分的决策。

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