中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

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XCLW155269 中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

一、内部控制的必要性2

（一）有利于保护财产物资的安全完整2

（二）有利于提高会计信息质量2

（三）有利于提高经营管理效率2

二、内部控制存在的问题2

（一）内部控制环境基础薄弱3

1、企业管理层对内控认识不够3

2、人事管理制度不合理3

3、企业文化缺失3

（二）企业内部缺乏制衡机构，治理结构不完善3

1、没有建立完善的内部控制制度3

2、内部控制程序不合理3

3、会计基础工作不规范，财务制度不健全4

（三）风险防范意识差5

（四）内部监督不力5

三、完善内部控制的对策及建议5

（一）加强对内部控制环境的建设6

1、提高管理者与员工的素质6

2、完善人事制度6

3、建立完整的企业文化6

（二）内部控制制度建立的前提及原则6

1、内部控制制度建立的前提7

2、内部控制制度建立的原则7

（三）建立内部控制制度，完善财务管理体系7

1、建立良好的控制活动7

2、完善会计控制9

（四）建立健全的风险管理机制11

1、建立风险管理机制11

2、建立风险评估体系，强化风险意识11

（五）建立内部监督制度，完善内部监督体系12

内容摘要

随着市场经济的不断发展，在严峻的市场环境下，虽然各个企业的经营特点、经营环境、经营周期不尽相同，但是中小企业为了提高自身的竞争力及经营目标的实现，企业就必须提高管理水平，建立健全、有效的内部控制制度为其提供可靠的信息。结合我国中小企业的内部控制现状及内部控制存在的诸多问题，本文主要从内部控制制度、内部审计、监督机构、管理层的内控意识、相关部门的协调与配合、外部监督等方面进行论述，同时探讨与之相关的影响因素及解决对策。

关键词：内控必要性内控制度实施对策

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