试论当前中国税收信用体系的建立

一、研究背景2

二、我国税收信用体系现状3

（一）、公众纳税信用意识淡薄4

（二）、征税、纳税、用税信用立法缺失4

（三）、专业机构及数据平台缺失4

（四）、纳税信用等级评定不规范5

（五）、纳税信用等级激励措施可操作性不强5

三、国外发达国家建立税收信用体系的经验借鉴5

（一）、美国5

（二）、日本6

（三）、欧洲7

四、加快建立我国税收信用体系的建议8

（一）、征税人优化税收体系，提高税收管理水平8

1、提高信用管理机构专业化水平8

2、提高纳税信用管理信息化水平9

3、建立规范的税收中介机关管理制度9

4、加强税收信用评级制度建设9

5、完善政府用税信用制度10

（二）、纳税人诚信纳税，提高纳税信用意识10

（三）、强化以法律为基础，以信用为准则的税收信用体系 11

五、结语11

内 容 摘 要

2017年12月21日，美国共和党税改方案终经国会参众两院正式通过，该法案对我国税收信用体系将产生重大影响，再加上目前我国税收信用体系本身较为薄弱，严重依赖于税收本身的强制性，税收信用意识还不够充分，税收信用体制不够完善，税收信用体系整体缺乏科学性和有效性。因此本文在充分吸收国外税收信用体系养分的基础上，结合我国具体情况，为建立健全税收信用体系提出有效建议以供相关部门参考。文章指出，在目前的国际背景和我国具体的国内环境下，建立税收信用体系首要工作是强化以法律为基础，以信用为准则的指导思想，完善税法，严格按照法律规定纳税、征税、用税，并不断增强社会信用水平，打造以信用为准则的现代型社会，明确这一重要指导思想是所有工作开展的重要前提；进而一方面从纳税人角度出发，培育公民诚信纳税的信用意识，提高公民纳税自觉度和遵从度，增强税收使用透明度，深化基础建设和社会保障的完善；另一方面从征税人角度出发，增强国家纳税信用管理相关机构的专业性，利用大数据和现代信息技术建立专业数据库，深化信用管理的信息化趋势，同时优化税收环境，完善相关法律法规和运作机制。

关键词：税收信用 策略 国外经验