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对上市公司财务舞弊审计的研究

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XCLW156357 对上市公司财务舞弊审计的研究

一绪论3

(一) 背景及研究意义3

1、研究背景3

2、本文的研究意义3

（二）国内外研究现状4

1、历史演变——审计师的查错揭弊责任4

2、研究现状——法务会计的应运而生4

3、中国业界的职责与思考5

（三）研究方法与主要内容6

（四）本文的创新及局限7

二舞弊与舞弊动因9

（一）舞弊9

1、舞弊的定义9

2、舞弊的类型、形态9

（二）具有代表性的舞弊动因理论10

1、会计舞弊冰山理论10

2、会计舞弊三角形理论11

3、会计舞弊GONE理论12

4、会计舞弊风险因子理论12

（三）上市公司舞弊现状13

1、基本舞弊现状13

2、我国上市公司舞弊特点13

三舞弊审计14

（一）舞弊与舞弊审计15

1、舞弊审计的定义15

2、舞弊审计的特征15

3、舞弊审计的必要性及意义16

4、舞弊审计存在的问题及启示16

（二）舞弊动因与舞弊审计17

（三）上市公司的舞弊手段17

1、虚假交易事实18

2、会计核算18

（四）针对上市公司财务舞弊的舞弊审计策略19

四案例分析24

（一）三角理论解读帕玛拉特事件25

（二）从舞弊案例看风险导向审计29

结论31

（一）结论32

（二）展望32

（三）建议32

内容摘要

舞弊的盛行，已经引起越来越多的企业、公司、个人的关注。而对于审计界而言，舞弊一直是困扰审计执业界和学术界的重大问题，并且是一个难题。随着专业人士、学者对于舞弊审计研究的不断深入，目前被广为接受的解释会计舞弊形成因素的理论主要有三种——会计舞弊冰山理论(二因素论)、会计舞弊三角形理论(三因素论)、会计舞弊GONE理论(四因素论)、会计舞弊风险因子理论。

通常意义上，我们认为的舞弊审计，即是为防止、识别和利用文件证明贪污、盗窃、欺诈、腐败这类舞弊行为而进行的审计活动。在经济多元化、国际发展迅速的今天，商业竞争日趋激烈，更多的人因受到诱惑而参与舞弊；同时财务结构的日趋复杂，夜使得舞弊行为更难以发现。在我国，某些上市公司的舞弊行为令人深恶痛绝，已严重影响和危害着中国证券市场的健康发展，成为了中国经济发展中必须除掉的恶瘤。舞弊审计的重要性可见一斑。

本文介绍了我国上市公司财务舞弊的现状，及舞弊的主要手段、特征，并根据此，提出了相关的舞弊审计策略。常用的舞弊审计策略，简单的概括为从舞弊审计活动的主体——注册会计师或者审计师、客体——被审计企业或个人、对象——被审计单位的财务活动或者内控流程、以及审计活动本身流程等四个方面进行。其他的舞弊审计策略主要有：交易实质分析法、期后事项分析法、税项分析法及资产质量分析法。本文将重点解析三角因子理论以及风险导向因子理论，通过案例分析的方式，对这两种舞弊动因理论的特点、审计方法进行具体阐述。本文的最后一部分主要是结语，是对本文的总结，也是一些反思。

对上市公司财务舞弊审计的研究为现成毕业论文,如需要的全部内容，请联系论文同学网客服下载。

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