现代企业治理机制下的内部控制制度

摘 要3

第一章 研究背景与意义4

1.1选题背景4

1.2研究意义5

1.3研究方法与研究内容5

第二章 内部控制制度概述5

2.1内部控制6

2.1.1内部控制的含义6

2.1.2内部控制原则6

2.1.3内部控制实施五要素7

2.2内部控制评价不同主体的介绍8

第三章 内部控制应用的现状与问题分析8

3.1 CSA的起源和定义8

3.2 CSA的内容和形式9

3.2.1问卷调查法9

3.2.2引导会议法10

3.2.3管理结果分析法10

3.3内部控制自我评价的作用10

3.3.1有效改善了企业的内部控制环境10

3.3.2节约了控制成本，并提高了审计质量11

3.3.3有效地对企业的“软控制”进行评价11

第四章 内部控制自我评价在新希望六和股份有限公司的应用11

4.1新希望六和股份有限公司实施CSA的背景分析12

4.2新希望六和股份有限公司CSA实施过程12

4.2.1前期准备工作13

4.2.2会前的培训13

4.2.3引导会议的组织与召开13

4.2.4开展内部控制自我评价工作的会后阶段14

4.2.5落实整改措施14

第五章 内部控制的优化措施探析15

5.1发挥管理层的作用15

5.2发挥内部审计的作用15

5.3注重会前准备工作16

5.4从小范围开始试点16

结 论17

参考文献18

致 谢19

摘 要

随着经济全球化的飞速发展，但在经济发展的同时，也给不法分子利用制度、流程、系统等内控机制的漏洞进行非法活动提供可乘之机。近年来在世界经济发展迅猛的同时，现代企业在风险管理和内部控制等方面存在的问题也日益显现。而这几年来层出不穷的国内外企业的财务丑闻，都为企业的内部控制敲响警钟。良好健全的内部控制能够规避企业的运营风险，保证企业的财产安全，是企业实现其经营管理目标的一个重要手段。健全的内部控制是企业固然必不可少的，而内部控制评价（Control Self Assessment）更是为内部控制的具体实施起到再控制的作用，内部控制评价在提高公司运营效率和完善企业经营管理方面有着举足轻重的作用，它是内部控制能够有效实施的一个重要前提。以CSA在新希望六和股份有限公司中的具体应用情况，并从公司治理的角度，阐述了我国企业在应用CSA时应注意的问题并提出相应的优化措施。

关键字：内部控制、内部控制自我评价（CSA）、新希望六和、应用