我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

一、个人所得税的含义及特点4

1. 个人所得税的含义4

2. 我国现行个人所得税的特点4

2.1. 实行分类征收4

2.2. 累进税率和比例税率并用5

2.3. 纳税单位以个人为主6

2.4. 实行定额、定率相结合,内外有别的费用扣除方式6

2.5. 采取课源制和申报制两种征收方法6

二、国外个人所得税及经验借鉴7

1. 美国的个人所得税7

1.1.综合课税为主，分项课税为辅7

1.2.课税对象以家庭为主7

1.3.税收征收对象集中在中高阶层7

1.4.采用超额累进税率，税率结构合理8

1.5.建立在完善的信用制度基础上，征管手段先进8

2. 英国个人所得税制度8

2.1.课税模式8

2.2.税率级次8

2.3.费用扣除标准8

2.4.征管制度9

三、我国个人所得税存在的问题9

1. 分类制征收模式无法充分体现税收公平9

2. 以个人为征税单位不符合量能负担的原则9

3. 税收征管模式存在漏洞10

4. 税率结构复杂、纳税意识淡薄造成征纳成本较高10

5. 课税范围狭窄10

四、我国个税制度改革的对策建议10

1. 由分类所得税制向分类与综合相结合的所得税制转化10

2. 按家庭征收11

3.1 扩大税基11

3.2 调整费用扣除制度11

3.21.基本生活费用的扣除12

3.22.抚养、赡养扣除12

3.23.必要费用的扣除12

4. 减少税率级次,调整不合理的税率结构12

5. 提高信息化水平，加强我国个税的征管体系建设12

5.1.税收征管法制化。13

5.2.税收监管信息化，税收监管“部门协作化”。13

5.3.增加税收鼓励政策，加强税收稽查工作的惩罚力度。13

5.4.培养纳税人自觉纳税意识，加强税收知识的普及。13

五、结束13

参考文献14

内 容 摘 要

个人所得税是征税机关向自然人征收应纳税所得额的税。个人所得税不仅存在于我国。在英、美等发达国家，个人所得税早已存在悠久的历史。个人所得税在国内占有举足轻重的地位，不仅可以调整差别收入，而且是国家增加财政收入的主要来源和重要手段之一。在中国的税制中，虽然个人所得税的比例不高，但其存在对中国税制的构成仍然起着不可替代的作用。随着我国经济发展水平迅速提升与人民生活水平和生活质量的显著不断提高，个人所得税在我国税制中的愈发显示出牵一发而动全身的地位，其对提升我国的经济发展水平的作用越来越重要。本文主要从研究我国个人所得税改革及特点入手，具体分析参考了英美两国个人所得税制度并提炼出可借鉴的精华之处，根据我国个人所得税制度现存的弊端，概括总结了未来我国个人所得税改革的对策建议及发展方向。

关键词：个人所得税；改革；建议