对沙钢集团现金流量的分析及应对措施

一个企业的现金流量分析对于企业的经营者、企业投资者、债权人、政府有关部门以及其他报表使用者有着重要的作用。通过现金流量表分析，可以了解企业本期及以前各期现金的流入、流出及结余情况，从而正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，对其展开分析，使得报表使用者们可以充分掌握企业各时间段的资金的具体使用情况，帮助报表使用者及时准确地了解本企业现今以及将来的债务偿还能力和付现的水平，及时预防和降低企业在财务方面对于将来可能发生的危机。同时，对现金流量进行分析可以帮助决策者提高本企业的盈利能力，最终为其决策提供充分的、有效的科学依据。沙钢集团是我国最大的民营钢铁企业，位于江苏张家港市，随着国内外经济格局的重大变化，尤其是我国经济处于调整改革的关键时刻，钢铁产业存在普遍的产能过剩，沙钢近几年的发展速度明显变缓，本文通过分析沙钢集团近几年的现金流量表，对该企业的营运状况以及市场前景提出问题与建议。

关键词：现金流量表；现金流入；现金流出；利润；沙钢集团

目录

对沙钢集团现金流量的分析及应对措施4

第1章 企业现金流量的概述4

1.1现金流量的内容4

1.1.1初始现金流量4

1.1.2营业现金流量4

1.1.3终结现金流量4

1.2现金流量的分类4

1.3现金流量的重要性4

1.4现金流量在企业中的地位4

第2章现金流量表的运用5

2.1现金流量表的作用5

2.2现金流量表的结构分析5

2.2.1现金流入结构分析5

2.2.2现金流出结构分析5

2.2.3现金流量结构分析因注意的问题6

2.3现金流量表的比率分析6

2.3.1偿债能力分析6

2.3.2支付能力分析6

2.3.3盈利能力分析6

第3章 沙钢集团的现金流量分析7

3.1沙钢集团背景资料7

3.2沙钢集团现金流量表项目分析7

3.2.1经营活动现金流量主要项目分析7

3.2.2投资活动现金流量主要项目分析7

3.2.3筹资活动现金流量主要项目分析8

3.3沙钢集团现金流量表水平分析8

3.3.1现金流量增减变动分析9

3.3.2现金流量趋势分析9

3.4现金流量表结构分析10

3.4.1现金流入结构分析10

3.4.2现金流出结构分析11

3.4.3现金净流量结构分析13

3.4.4现金流入流出比分析13

第4章 沙钢集团现金流量中存在的问题及应对措施15

4.1沙钢集团现金流量存在的问题15

4.1.1钢铁行业形势存在危机15

4.1.2现金流入流出比太低15

4.1.3企业现金结余过高15

4.1.4沙钢集团的发展能力近年来变化非常不稳定15

4.2沙钢集团现金流量存在问题的应对措施15

4.2.1 促进产业结构优化，产业转型15

4.2.2 提高产品效益，节约优化生产环节15

4.2.3充分利用现金结余，采取扩张型财政策略16

4.2.4优化企业内部结构，提高产品市场竞争力16

4.3结论16

参考文献17

致 谢20