IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

一、选题背景及研究意义2

（一）选题背景2

1、企业舞弊现状及其行为对证券市场的影响2

2、企业舞弊行为对注册会计师的影响2

（二）研究意义3

二、审计风险的概念和特征、IPO的审计风险及其成因3

（一）审计风险的概念和特征3

（二）IPO的审计风险及其成因4

三、企业IPO财务舞弊常用手段5

（一）虚增利润6

（二）关联交易舞弊6

1.利用关联交易协议定价的弹性来调节利润6

2.将有关费用向关联公司转嫁6

3.通过不合理的股权转让、资产置换和关联方转让等粉饰经营业绩7

4.利用委托经营操纵利润7

（三）利用虚拟资产舞弊7

（四）利用应收账款科目舞弊7

（五）隐瞒应披露事项7

（六）地方政府援助舞弊7

四、企业IPO项目的审计风险控制对策7

（一）审计主体7

（二）审计客体8

（三）外部环境8

1.建立新型的独立委托关系8

2.建立新型的审计结果审核模式8

3.完善相关法律法规8

4.提高监管效率，兼并重叠职能，理顺监管环境8

参 考 文 献10

内 容 摘 要

近年来，随着证券市场的快速发展和IPO进场的加快，我国的资本市场经历了一个从无到有的过程，因为资本市场巨大的融资平台，大幅提升公司形象，股东一夜暴富等诱惑，导致IPO过程中公司管理层通过盈余操纵舞弊等手段达到公司发行股票并上市的目的，这种带有欺诈特色的上司公司在上市之后迅速“变脸”，严重影响了股民对股票市场的信任程度，影响证券市场秩序。在这样的时代背景下证监会加强了IPO在审企业的财务专项审查工作，进一步强化了会计师事务所在IPO审查中的责任。同时，注册会计师在巨大的社会经济责任面前如何更好的履行自身应尽职责，杜绝IPO过程中的舞弊行为，控制IPO审计风险成为社会和注册会计师共同关注的问题。本文通过对审计风险相关概念的阐述，归纳了审计风险的特征，在此基础上从注册会计师在IPO的角色入手，对IPO项目审计中可能发生的舞弊行为、风险形成的多种特殊因素进行了分析，最后根据综上提出一些相对应的探讨和措施。

关键词：注册会计师；IPO；舞弊风险；审计风险控制