浅析审计风险及其控制

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XCLW168188 浅析审计风险及其控制

一、审计风险的基本理论4

（一）审计风险的涵义4

（二）审计风险的特征4

1.审计风险的客观性4

2.审计风险的潜在性5

3.审计风险的非故意性5

4.审计风险的过程性5

二、审计风险案例5

（一）洪良国际案件5

（二）万福生科事件6

三、审计风险及其形成的原因6

（一）审计风险的现状6

1、部分注册师缺乏强烈的风险意识与高度的责任感6

2、在审计过程中采用的审计程序和分歧规范6

3、被审企业内部控制制度不完善6

4、有关法律、法规不完善7

（二）审计风险形成的原因分析7

1、审计人员自身素质的影响7

2、审计方法对审计风险的影响7

3、内部控制失灵产生的风险7

4、法律政策的不完善、不稳定8

四、审计风险的控制8

（一）加强学习，不断提高执业人员的素质8

1、转变审计人员的思想观念。8

2、提高审计人员的业务水平。8

3、规范审计人员的职业道德。9

（二）优化审计方法。9

（三）加强被审计单位的内部控制。9

（四）在审计计划阶段要慎重选择客户，这一点也很重要。10

（五）健全各项法律法规制度。10

（六）采取有效措施，避免审计人员人身侵害。10

五、结论10

内容摘要

现代审计发展到今天，已经成为市场经济不可或缺的组成部分，它在建立和维护资本市场的完整性方面扮演着一个最重要的角色，没有它金融市场将会萎缩。因而，与金融市场有关的利益团体，都会关心审计，并且愿意支付费用聘请审计人员，提高信息的可靠性，降低他们投资决策的风险。但在社会经济发展到二十一世纪的今天，审计人员如何在铺天盖地的信息中，分辩出会计信息的真实与否，已经成为审计人员工作的重要职能。

审计人员要明确目前审计工作所面临的形势，了解审计风险的概念及特征，并且要懂得审计风险的构成是由两个部份组成：技术风险及道德风险。审计风险由客观的存在的与主观的努力结合，它有三种表现形式：评估的审计风险，可接受的审计风险及终极的审计风险。通过分析审计风险与审计质量、审计责任、审计重要性与审计证据的关系，更加清楚的树立审计的风险意识，提高防范的措失。风险的预防是处理风险的一个重要方面，防范审计风险需求落实在审计工作的各个阶段，才能真正满足规避所有重大的风险，支撑出具的真实可靠的审计报告。最后加强学习，转变思想观念，提高审计人员的执业水平，规范职业道德，才能真正保证新时期审计工作的正常有顺的进行。

关键词：审计风险，形成原因，控制

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