现金流量表及其应用

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XCLW168411 现金流量表及其应用

目录………………….……………………………………………………………………………………..1

内容摘要………………………………………………………………………………………2

现金流量表的概念及其内容………………………………….…………..……………………….3

现金流量表的概念………………………………………………………3

现金流量表的结构………………………………………………………3

经营活动产生的现金流量…………………………………………4

投资活动产生的现金流量…………………………………………4

筹资活动产生的现金流量…………………………………………4

现金流量表常用的分析方法……………………………………………4

趋势分析法…………………………………………………………4

结构分析法…………………………………………………………4

指标分析法…………………………………………………………5

二、现金流量表的分析…………………………………………………………5

现金流量表结果分析……………………………………………………5

偿债能力分析……………………………………………………………5

获取现金能力分析………………………………………………………6

盈利质量分析……………………………………………………………6

支付能力分析………………………………..……………………………………………………6

三、现金流量表的作用及其分析的目的…………….………………………………………….….6

现金流量表的作用………………………………………………………6

现金流量表分析的目的…………………………………………………8

解释企业一定时期的收益与现金流量的差异及其原因…………8

有助于投资人和债权人正确评估企业的偿还债务的能力、支付股利的能力，以及对外筹资的能力…………………………………9

有助于报表使用者正确评价企业未来的现金流量………………9

四、结论......................................................... 9

参考文献10

内容摘要

现金流量表属于世界上通行的一种会计报表，在企业资金紧张的情况下，企业的管理部门，尤其是企业的债权人与投资者对现金流动情况尤为关注，通过现金流量表来掌握企业现金流动的规律，进而提高资金的正确使用效率，为企业的经营决策提供有效的依据，无论是企业的经营者还是企业投资者、债权人、政府有关部门以及其他报表使用者，对现金流量表进行分析都具有十分重要的意义，通过现金流量表分析，可以了解企业本期以及前各期现金的流入、流出及结余情况，从而正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，发现企业在财务方面存在的问题，正确评价企业经营业绩，科学的预测企业未来的财务状况，从而为科学决策提供充分有效的依据。

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