浅析一般企业所得税汇算清缴

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XCLW168816 浅析一般企业所得税汇算清缴

一、企业所得税汇算清缴的程序和方法2

二、企业所得税汇算清缴纳税调整事项2

（一）、收入类项目调整2

（二）、扣除类调整4

（三）、资产类调整5

三、企业所得税汇算清缴具体纳税调增事项6

（一）、工资薪金7

（二）、职工福利费7

（三）、工会经费8

（四）、职工教育经费8

（五）、保险费9

（六）、利息支出10

（七）、业务招待费10

（八）、广告费和业务宣传费11

（九）、佣金和手续费11

（十）、企业之间支付的管理费用11

（十一）、罚款、罚金、滞纳金12

（十二）、捐赠12

（十三）、赞助支出12

四、企业所得税汇算清缴具体纳税调减事项13

内容摘要

企业所得税是对我国境内的居民企业和非居民企业以及其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。

企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行或者委托税务师事务所计算本纳税年度所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

关键词：企业所得税企业所得税汇算清缴法律法规应纳税所得额

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