浅析企业现金流量与企业利润的内在关系

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XCLW169044 浅析企业现金流量与企业利润的内在关系

浅析企业现金流量与利润的内在关系2

绪论2

一、现金流量运转规律概述2

（一）经营活动现金流量的运转规律2

1．弥补本年度固定资产折旧和无形资产摊销等摊销性费用3

2．支付利息费用3

3．支付本年现金股利3

4．补偿本年度己经计提，但应由以后年度支付的应计性费用4

5．为企业对内扩大再生产，对外进行股权和债权投资提供额外的资金支持4

（二）投资活动现金流量的运转规律4

1．对外投资现金流出量的补偿机制4

2．经营性长期资产现金流出量的补偿机制5

（三）筹资活动现金流量的运转规律5

二、现金流量数量关系分析5

（一）经营活动现金流量数量关系分析6

1．经营活动产生的现金流量小于零。6

2．经营活动产生的现金流量等于零。6

4．经营活动产生的现金流量大于零并恰能补偿当期的非付现成本。7

（二）投资活动现金流量数量关系分析8

1．投资活动产生的现金流量小于零。8

2．投资活动产生的现金流量大于零。8

（三）筹资活动现金流量数量关系分析9

1．筹资活动产生的现金流量大于零。9

2．筹资活动产生的现金流量小于零。9

三、现金流量与会计利润之间的关系10

四、加强企业现金流量管理，提高企业盈利质量的建议10

（三）企业在筹资活动现金流量方面改善流入流出的结构比例关系。11

内容摘要

利润是企业在经营管理中不可忽视的重要财务指标，也是企业利益相关者，如股东、债权人等衡量企业获利能力的重要参考标准，然而利润指标自身的局限性，使得其不能对企业经营成果做出全面、客观的反映。本论文通过现金流量与利润之间内在关系理论研究，构建了不同的现金流量状态下的内在关系分析方法，揭示了现金流量与利润之间的内在联系，为正确评价企业盈利质量提供参考。

关键词现金流量利润内在关系分析

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