内 容 摘 要

近年来，我国上市公司频繁爆出的财务造假事件，例如编制虚假会计报表的琼民源， 2012年的万福生科造假事件等等，该类型的社会事件造成极大负面影响。本论文以此为依据，深入了解造假事件的全过程，并对其收入确认方式进行解析，结合关联方交易策略，剖析上市企业财务造假的特点、危害，而后选择我国的财务造假案——成都金亚科技（300028）进行案例分析，通过这个案例分析，发现该公司在内部控制、公司领导层法制观念、会计师事务所审计三个方面存在着严重的问题，由此致使该公司运用巨额虚假货币资金、巨额虚假预付工程款等手段来虚增公司的利润。因此，本论文从企业内控机制出发，并深化企业管理者守法思想，提高会计机构的监管力度，以此来加强上市企业财务造假的防御策略，希望可为解决上市企业财务造假现象贡献一份力量。 

[关键词]：上市公司；财务造假；金亚科技

目       录

1 绪论4

1.1研究背景4

1.2研究目的4

2 中国上市公司财务造假的现状及原因分析5

2.1我国上市公司财务造假现状5

2.2我国上市公司财务造假的危害5

2.2.1损害投资者的利益5

2.2.2妨碍我国金融市场的有序健康发展6

2.2.3引发社会信任危机6

2.3财务造假的成因6

2.3.1内控结构失衡6

2.3.2外部监奋监管不力7

2.3.3筹资融资以及维持上市地位的需要7

3金亚科技财务造假案例分析8

3.1金亚科技简介8

3.2金亚科技财务造假的手段分析8

3.2.1案件回顾9

3.2.2财务造假的手段10

2.3金亚科技财务造假事件的原因分析13

2.3.1内部控制制度存在重大缺陷13

2.3.2公司领导层法制观念淡薄13

2.3.3会计师事务所严重失职14

3上市公司财务造假的防范措施14

3.1建立健全的企业内部控制制度14

3.2加强会计人员的职业道德培养14

3.3完善企业的会计准则，减少会计操纵空间15

3.4加强对会计师事务所的监督力度15

3.5加大处罚力度，提高财务造假的成本15

3.6强化公司领导层的法制观念15

4 结论16

文献